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守信外贸纳税人既有“面子”又有“里子”
来源：国家税务总局办公厅 添加日期：2016年09月28日
潮平岸阔的钱塘江刚刚见证了自信的大国阔步走向世界的历史时刻。中国正站在全面深化改革、增加经济社会发展新动力的新起点。在世界经济复苏持续乏力的背景下，中国经济在调结构、转方式中“逆水行舟”，培育出外贸竞争新优势。国家税务总局顺势而为彰显责任担当，以风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税为原则，全面规范出口退税管理工作，对出口企业进行差异化管理，以诚信为支点，撬起“退税球”，让守信外贸纳税人不仅获得“尊严殊荣”，更“有利可图”，助推出口退税企业“轻装上阵”，激发经贸活力，启动增长引擎。
稳外贸出“实招”，退税提速解企业“燃眉之急”
“真是太感谢了，几天时间就退了1亿多元出口退税款。”日前，当拿到一笔1.07亿元的出口退税款时，浙江永强集团股份有限公司财务总监沈文萍直呼意外。“某种程度上说，出口退税已经成为整个外贸出口经营的关键环节之一，是出口企业的救命钱，现在是企业销售旺季，这笔退税款，不仅缓解了企业现金流压力，也减少企业的财务成本，直接提高了企业经济效益。”沈文萍说。
税务总局出台《出口退（免）税企业分类管理办法》（以下简称《管理办法》），并进一步升级，对出口企业的分类认定标准不断细化、明确，通过纳税信用级别、税收遵从、净资产等一条条“硬杠杠”，将出口退（免）税企业分为四类，有针对性地实施差别化管理和服务，提高管理效率、加快退税进度，发挥出口退税对外贸的促进作用。
对于符合条件的一类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续。将二类、三类企业申报退税的审核办理时限，由原办法的20个工作日分别缩短至10个工作日、15个工作日。对四类出口企业申报的出口退（免）税，按规定完成审核，并排除所有审核疑点后，自受理企业申报之日起，20个工作日内办结出口退（免）税手续。总体上，出口退税整体进度进一步加快。
“出口退税分类管理，税款及时到位让我们信心大增，我公司抓住机遇，正在扩建养殖园，建成后年增产品50万只，增加产值近1亿元。”滕州市佳盈食品有限公司副总经理党金俊看着养殖园高兴地说。山东日盈食品有限公司企业财务负责人王毅则表示，该公司严格按照退税规程进行全方位管理，2016年下半年出口收入有望比上半年增长50%。
中国社科院研究员张斌认为，实施分类管理后，对管理类别为一类的出口企业简化管理，对二类出口企业基本与现行管理一致，对三、四类出口企业实行比目前更加严格的管理措施，改变了过去无差别化管理“一人生病、众人吃药”的弊端，更好地发挥了出口退税支持外贸发展的职能作用，推进了社会信用体系建设。
为进一步规范出口退（免）税管理，优化服务，防范和打击骗取出口退税违法行为，税务总局发布了《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》（以下简称《退税规范》），《退税规范》对于进一步规范出口退税业务流程和环节操作具有重要意义，也为纳税人享受到规范、高效的出口退税服务传来了利好消息。
原先基层国税局只负责出口退税申报受理和初步审核工作，退税审批权由省级国税局履行。现在退税审批权下放至基层国税局，退税业务的申报受理、初步审核、最终审批全由基层局“一站式”完成，工作协调更加顺畅，审核把关更加严格，有助于降低企业退税风险，实现高效快速退“安全税”。
“《退税规范》要求将出口退税审批权下放至基层国税局，这意味着税务机关出口退税业务实现了内部管理规范化和审批层级扁平化，”国家行政学院教授许正中认为，“对于纳税人来说，规范化、扁平化的管理将进一步降低遵从风险、提高服务效率，最终受益的还是广大出口退税企业。”
频发优质服务“大红包”，便利化的动静越来越大
“税务部门在努力为我们省钱。”这是近年来青岛耐克森轮胎有限公司财务经理高女士最大的感受。
让高女士“省钱”的是税务总局为促进守信用外贸企业健康发展出台的便民举措。近年来，税务总局按照国务院“完善出口退税机制、促进外贸稳中提质”的要求，在抓好出口退税政策及管理规定的落实、优化出口退税服务、服务开放型经济新格局等方面持续出台便利措施，努力促进外贸经济稳定增长。
青岛市国税局对一、二类企业实行出口退税无纸化申报管理。前期完成企业系统升级和RA数字证书安装的企业，可通过“网上办税厅”提交出口退税资料，不需纳税人再往返税务机关提报纸质文书。对企业提报的电子信息，国税机关分别经系统初审、人工复审、人工抽检等环节层层把关，审核无误后，将电子信息传递至国库银行，实现了出口退税“申报、审批、退库”的全程无纸化操作，实现纳税人足不出户办理退税，既为审批提速提供了有力保障，又减轻了纳税人上门办税的负担。高女士表示：“无纸化申报不用跑税务局交纸质资料、不用盖公章，大大节省了人力、物力成本。无纸化退税不仅在办理时间上做了‘减法’，而且将为加快企业资金周转带来‘乘数效应’。”“过去纸质资料成堆，既不环保也不好保存，现在无纸化了，纳税人网上填报，后台数据永久保存随时可查，大大降低了办税成本，一举多得！”青岛莱西市国税局纳税服务科科长王春生如是说。
湖北省随州市国税局从2015年11月起，组建了168人的“‘随时办’专家服务团队”。随州市国税局局长赵先锋先后三次带领团队成员走访一类出口企业随州波导电子有限公司，与总经理任少虎交谈中了解到，公司出口状况比较好，资金需求略显紧张，专门为企业开辟“绿色通道”，优先办理退税，2016年上半年该公司办理退税1.64亿元，占随州市退税总额的34%，并通过市政府协调帮助企业解决了用工难题。
“这4000万元贷款是公司第四次获得‘出口退税贷’，纳税信用能换真金白银，更让我体会到诚信的价值！”在随州市国税局、地税局联合举办的税、银、企签约仪式上，湖北裕国菇业股份有限公司董事长雷裕国很兴奋；湖北华威机电有限公司财务负责人孙淑华则表示：“今天获得的200万元‘纳税信用贷’，对小微企业真是‘雪中送炭’！”
据赵先锋介绍，从2000年起，随州市国税局就开始推行“出口退税贷”，16年间陆续协助企业取得贷款27亿元。2015年以来，该局持续打造“出口退税信用贷”“出口退税账户托管贷”“纳税信用贷”3个税收服务品牌，帮助企业取得贷款1.92亿元。
“企业讲诚信，办事都方便多了。”刘熙锟为公司办理涉税手续，却忘记带齐所需材料。万分懊恼之际，工作人员告诉他一类出口企业可以先办事，再补交材料，这让小刘喜出望外。
这是日前在四川广安市前锋区国税局办税大厅发生的一幕。为推进税收信用体系建设，激励依法诚信纳税，四川省国税和地税部门针对一类出口企业实施多项激励措施，让诚信纳税的企业能享受到更便捷、更高效的税务服务。
“企业讲信用就能享受优质税务服务。”广安某外贸公司负责人张惠玲表示，“诚信是金，诚信纳税不仅是企业的金字招牌，更是方便高效的通行证。”
监管丝毫不放松，箭箭命中靶心
出口退税周期的缩短，既给纳税人带来了实惠，同时也对纳税人提出了更高的遵从要求。如何防范骗取退税风险，在“放”之后实现更扎实、更有效的“管”？税务机关同样给出了合格答案。近年来，税务部门在为出口企业提供便利化服务的同时，持续加强事前的预警、事中的审核把关和事后的评估核查，对企业的管理类别实行动态调整，确保分类管理切实能起到倒逼企业诚信经营的效果。“在日常管理中，如发现出口退税企业有不遵守税务管理相关规定的行为，或者存在骗税嫌疑被稽查部门立案检查的，我们会及时调整企业的分类管理类别。”国家税务总局货物和劳务税司负责人说到。
青岛市国税局坚持放管结合，通过规范内部管理流程，加大后台风险筛查力度，强化风险监控，及时查找企业退税环节存在的风险点，有针对性地通过手机短信、专题培训、个别约谈、纳税评估等手段进行风险响应，督促提醒企业安全退税。根据出口退税分类管理办法，对企业分类实行动态管理，一旦企业出现相关风险事项，对管理类别进行相应调整，以此传导压力，引导督促纳税人完善内部风险管控机制，提高税法遵从度，实现规范化安全退税。
“今年以来，我们将出口退税管理工作的重心由事前管理转向事中和事后的风险管理。”江苏省国税局进出口处处长崔泽元表示，首先是大数据风险分析，利用省局征管大数据集中的优势，遵照“一个清单、两个办法”及风险应对法律指引、工作模板的要求，加强出口退税风险的预警、分析、监控和应对；其次是随机抽查，主管国税机关对出口企业留存资料开展抽查，并将抽查结果应用于出口退税管理；最后是联合惩戒，将出口企业税收失信行为纳入社会信用体系实施联合惩戒，进一步促进出口企业讲信用、守规矩。
各地税务部门运用“互联网+”，通过开发信息系统，利用监控预警平台构筑电子防控体系。广东省根据出口企业特点，有针对性地研发了出口退税预警监控系统，如果出现异常等情况，系统会自动报警，税务稽查部门则会立即展开调查。广州市国税局近年来还联合公安、海关、外管等部门建立了信息交换平台。“各部门形成合力对打击骗税十分有效。”广州市国税局副局长王峰说。
“出口退税政策性强，业务要求高，且管理风险大，我们明确了每一个岗位的责任要求，达到定岗定责、分权制衡的监督目的。”重庆市永川区国税局局长罗光富告诉记者，审批权下放后，对基层局的风险监管能力提出了更高的要求，为了规避执法风险和廉政风险，永川区国税局制定了严密的监督机制，对申报前、审批中、审核后的一系列环节实行流程监督，“我们将对纳税人提交的电子资料与纸质资料进行平行审核，所有环节是谁操作、谁负责，细化到哪一台机器运转，业务已进行到哪一步，电子管理系统都会一一记录。”
罗光富说，“痕迹化”电子管理让监管变得更加信息化、科学化。而需要下户评估核查的，经主管局领导批准后才可下户。业务办理完后，纳税人会提交一份“廉政信息反馈单”，对办理过程进行反馈监督，确保退税高效、廉洁、公正运转。
稳外贸出“实招”，退税提速解企业“燃眉之急”
“真是太感谢了，几天时间就退了1亿多元出口退税款。”日前，当拿到一笔1.07亿元的出口退税款时，浙江永强集团股份有限公司财务总监沈文萍直呼意外。“某种程度上说，出口退税已经成为整个外贸出口经营的关键环节之一，是出口企业的救命钱，现在是企业销售旺季，这笔退税款，不仅缓解了企业现金流压力，也减少企业的财务成本，直接提高了企业经济效益。”沈文萍说。
税务总局出台《出口退（免）税企业分类管理办法》（以下简称《管理办法》），并进一步升级，对出口企业的分类认定标准不断细化、明确，通过纳税信用级别、税收遵从、净资产等一条条“硬杠杠”，将出口退（免）税企业分为四类，有针对性地实施差别化管理和服务，提高管理效率、加快退税进度，发挥出口退税对外贸的促进作用。
对于符合条件的一类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续。将二类、三类企业申报退税的审核办理时限，由原办法的20个工作日分别缩短至10个工作日、15个工作日。对四类出口企业申报的出口退（免）税，按规定完成审核，并排除所有审核疑点后，自受理企业申报之日起，20个工作日内办结出口退（免）税手续。总体上，出口退税整体进度进一步加快。
“出口退税分类管理，税款及时到位让我们信心大增，我公司抓住机遇，正在扩建养殖园，建成后年增产品50万只，增加产值近1亿元。”滕州市佳盈食品有限公司副总经理党金俊看着养殖园高兴地说。山东日盈食品有限公司企业财务负责人王毅则表示，该公司严格按照退税规程进行全方位管理，2016年下半年出口收入有望比上半年增长50%。
中国社科院研究员张斌认为，实施分类管理后，对管理类别为一类的出口企业简化管理，对二类出口企业基本与现行管理一致，对三、四类出口企业实行比目前更加严格的管理措施，改变了过去无差别化管理“一人生病、众人吃药”的弊端，更好地发挥了出口退税支持外贸发展的职能作用，推进了社会信用体系建设。
为进一步规范出口退（免）税管理，优化服务，防范和打击骗取出口退税违法行为，税务总局发布了《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》（以下简称《退税规范》），《退税规范》对于进一步规范出口退税业务流程和环节操作具有重要意义，也为纳税人享受到规范、高效的出口退税服务传来了利好消息。
原先基层国税局只负责出口退税申报受理和初步审核工作，退税审批权由省级国税局履行。现在退税审批权下放至基层国税局，退税业务的申报受理、初步审核、最终审批全由基层局“一站式”完成，工作协调更加顺畅，审核把关更加严格，有助于降低企业退税风险，实现高效快速退“安全税”。
“《退税规范》要求将出口退税审批权下放至基层国税局，这意味着税务机关出口退税业务实现了内部管理规范化和审批层级扁平化，”国家行政学院教授许正中认为，“对于纳税人来说，规范化、扁平化的管理将进一步降低遵从风险、提高服务效率，最终受益的还是广大出口退税企业。”
频发优质服务“大红包”，便利化的动静越来越大
“税务部门在努力为我们省钱。”这是近年来青岛耐克森轮胎有限公司财务经理高女士最大的感受。
让高女士“省钱”的是税务总局为促进守信用外贸企业健康发展出台的便民举措。近年来，税务总局按照国务院“完善出口退税机制、促进外贸稳中提质”的要求，在抓好出口退税政策及管理规定的落实、优化出口退税服务、服务开放型经济新格局等方面持续出台便利措施，努力促进外贸经济稳定增长。
青岛市国税局对一、二类企业实行出口退税无纸化申报管理。前期完成企业系统升级和RA数字证书安装的企业，可通过“网上办税厅”提交出口退税资料，不需纳税人再往返税务机关提报纸质文书。对企业提报的电子信息，国税机关分别经系统初审、人工复审、人工抽检等环节层层把关，审核无误后，将电子信息传递至国库银行，实现了出口退税“申报、审批、退库”的全程无纸化操作，实现纳税人足不出户办理退税，既为审批提速提供了有力保障，又减轻了纳税人上门办税的负担。高女士表示：“无纸化申报不用跑税务局交纸质资料、不用盖公章，大大节省了人力、物力成本。无纸化退税不仅在办理时间上做了‘减法’，而且将为加快企业资金周转带来‘乘数效应’。”“过去纸质资料成堆，既不环保也不好保存，现在无纸化了，纳税人网上填报，后台数据永久保存随时可查，大大降低了办税成本，一举多得！”青岛莱西市国税局纳税服务科科长王春生如是说。
湖北省随州市国税局从2015年11月起，组建了168人的“‘随时办’专家服务团队”。随州市国税局局长赵先锋先后三次带领团队成员走访一类出口企业随州波导电子有限公司，与总经理任少虎交谈中了解到，公司出口状况比较好，资金需求略显紧张，专门为企业开辟“绿色通道”，优先办理退税，2016年上半年该公司办理退税1.64亿元，占随州市退税总额的34%，并通过市政府协调帮助企业解决了用工难题。
“这4000万元贷款是公司第四次获得‘出口退税贷’，纳税信用能换真金白银，更让我体会到诚信的价值！”在随州市国税局、地税局联合举办的税、银、企签约仪式上，湖北裕国菇业股份有限公司董事长雷裕国很兴奋；湖北华威机电有限公司财务负责人孙淑华则表示：“今天获得的200万元‘纳税信用贷’，对小微企业真是‘雪中送炭’！”
据赵先锋介绍，从2000年起，随州市国税局就开始推行“出口退税贷”，16年间陆续协助企业取得贷款27亿元。2015年以来，该局持续打造“出口退税信用贷”“出口退税账户托管贷”“纳税信用贷”3个税收服务品牌，帮助企业取得贷款1.92亿元。
“企业讲诚信，办事都方便多了。”刘熙锟为公司办理涉税手续，却忘记带齐所需材料。万分懊恼之际，工作人员告诉他一类出口企业可以先办事，再补交材料，这让小刘喜出望外。
这是日前在四川广安市前锋区国税局办税大厅发生的一幕。为推进税收信用体系建设，激励依法诚信纳税，四川省国税和地税部门针对一类出口企业实施多项激励措施，让诚信纳税的企业能享受到更便捷、更高效的税务服务。
“企业讲信用就能享受优质税务服务。”广安某外贸公司负责人张惠玲表示，“诚信是金，诚信纳税不仅是企业的金字招牌，更是方便高效的通行证。”
监管丝毫不放松，箭箭命中靶心
出口退税周期的缩短，既给纳税人带来了实惠，同时也对纳税人提出了更高的遵从要求。如何防范骗取退税风险，在“放”之后实现更扎实、更有效的“管”？税务机关同样给出了合格答案。近年来，税务部门在为出口企业提供便利化服务的同时，持续加强事前的预警、事中的审核把关和事后的评估核查，对企业的管理类别实行动态调整，确保分类管理切实能起到倒逼企业诚信经营的效果。“在日常管理中，如发现出口退税企业有不遵守税务管理相关规定的行为，或者存在骗税嫌疑被稽查部门立案检查的，我们会及时调整企业的分类管理类别。”国家税务总局货物和劳务税司负责人说到。
青岛市国税局坚持放管结合，通过规范内部管理流程，加大后台风险筛查力度，强化风险监控，及时查找企业退税环节存在的风险点，有针对性地通过手机短信、专题培训、个别约谈、纳税评估等手段进行风险响应，督促提醒企业安全退税。根据出口退税分类管理办法，对企业分类实行动态管理，一旦企业出现相关风险事项，对管理类别进行相应调整，以此传导压力，引导督促纳税人完善内部风险管控机制，提高税法遵从度，实现规范化安全退税。
“今年以来，我们将出口退税管理工作的重心由事前管理转向事中和事后的风险管理。”江苏省国税局进出口处处长崔泽元表示，首先是大数据风险分析，利用省局征管大数据集中的优势，遵照“一个清单、两个办法”及风险应对法律指引、工作模板的要求，加强出口退税风险的预警、分析、监控和应对；其次是随机抽查，主管国税机关对出口企业留存资料开展抽查，并将抽查结果应用于出口退税管理；最后是联合惩戒，将出口企业税收失信行为纳入社会信用体系实施联合惩戒，进一步促进出口企业讲信用、守规矩。
各地税务部门运用“互联网+”，通过开发信息系统，利用监控预警平台构筑电子防控体系。广东省根据出口企业特点，有针对性地研发了出口退税预警监控系统，如果出现异常等情况，系统会自动报警，税务稽查部门则会立即展开调查。广州市国税局近年来还联合公安、海关、外管等部门建立了信息交换平台。“各部门形成合力对打击骗税十分有效。”广州市国税局副局长王峰说。
“出口退税政策性强，业务要求高，且管理风险大，我们明确了每一个岗位的责任要求，达到定岗定责、分权制衡的监督目的。”重庆市永川区国税局局长罗光富告诉记者，审批权下放后，对基层局的风险监管能力提出了更高的要求，为了规避执法风险和廉政风险，永川区国税局制定了严密的监督机制，对申报前、审批中、审核后的一系列环节实行流程监督，“我们将对纳税人提交的电子资料与纸质资料进行平行审核，所有环节是谁操作、谁负责，细化到哪一台机器运转，业务已进行到哪一步，电子管理系统都会一一记录。”
罗光富说，“痕迹化”电子管理让监管变得更加信息化、科学化。而需要下户评估核查的，经主管局领导批准后才可下户。业务办理完后，纳税人会提交一份“廉政信息反馈单”，对办理过程进行反馈监督，确保退税高效、廉洁、公正运转。
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