问：马来西亚公司给国内提供技术服务，如何判定是否代缴所得税，税率是多少；如何判定是否缴纳增值税，税率是多少 ？

答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： 

（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条（十五）规定，境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

《企业所得税法》规定，

第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 

（五）本法第三条第三款规定的所得。 

《企业所得税法实施条例》规定，

第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

（五） …..、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

第二十条企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

依据上述规定，境外公司向国内提供技术服务，取得的全部价款和价外费用，应按“研发技术服务”6%计缴增值税；按10%计缴企业所得税，由支付单位代扣代缴。