风险管理
深挖税收数据 锁定退税风险
来源：中国税务报 添加日期：2017年10月04日
在“互联网+税务”大数据时代，税务机关利用增值税发票升级版数据，为纳税人提供服务便利的同时，将税收风险拒之门外，为防范出口骗税开拓了新思路，提供了新方法。近日，某市国税局采用增值税发票升级版数据和互联网信息相结合的方法，对某网络科技有限公司A公司排查出口退税风险时发现，A公司增值税专用发票与出口货物名称比对不符，存在税收风险。
案例
税务人员展开一系列数据分析，采集了A公司相关出口货物报关单数据、出口退税申报数据和供货企业数据，同时通过增值税发票升级版采集销项数据和进项数据。其中，A公司进项数据显示，进项税率17%的涉税金额占99.86%，税率3%、6%和11%涉税金额比较小。税务人员运用企业供应链理论，向上游追索，从增值税发票升级版系统获取了5家供货企业的进销项数据。
经查，供货企业一方面向A公司提供出口货物，一方面又向其购买技术服务，经分析进销企业之间可能受一人或一伙人控制，相互开票迹象明显。因此，双方是否有真实货物劳务交易，营改增后是否存在变名销售，将销售货物改成销售服务，以期达到隐瞒出口货物低价申报的目的。最终，通过一系列数据分析，税务人员认为A公司存在业务关联、低报出口等问题，判断A公司存在涉及骗取出口退税、涉及转让定价少计所得税的嫌疑，于是将该案移交稽查部门展开应对。
分析
随着办税流程的不断简化，增值税发票的申领、开具、版本升级和增量等进入了“无障碍通道”，增值税发票虚开风险逐渐显现。某市国税局深挖升级版数据，分析增值税发票升级版数据的流向，分析企业的供应链，结合互联网大数据，积极尝试运用供应链理论，精准定位企业涉税风险点，有效预防了出口骗税。
结合上述案例中某市国税局的探索，税务机关可以将升级版数据与企业纳税申报和税负情况相结合，建立新的增值税发票风险监控指标模型体系。其重点是强化发票编码数字化比对，全面推行按申报期比对制度，提高识别效率和缩短发现时间，并加强编码在税种管理中的应用，以关联编码、名称、税率和申报信息为基础，建立逻辑判断，加强对企业的动态风险监控。在此基础上，税务机关可以通过多种渠道获取大数据，建成风控“搜索引擎”，拓宽“互联网+税务”应用内涵。
(作者单位：国家税务总局税务干部进修学院;上海市松江区国税局)
案例
税务人员展开一系列数据分析，采集了A公司相关出口货物报关单数据、出口退税申报数据和供货企业数据，同时通过增值税发票升级版采集销项数据和进项数据。其中，A公司进项数据显示，进项税率17%的涉税金额占99.86%，税率3%、6%和11%涉税金额比较小。税务人员运用企业供应链理论，向上游追索，从增值税发票升级版系统获取了5家供货企业的进销项数据。
经查，供货企业一方面向A公司提供出口货物，一方面又向其购买技术服务，经分析进销企业之间可能受一人或一伙人控制，相互开票迹象明显。因此，双方是否有真实货物劳务交易，营改增后是否存在变名销售，将销售货物改成销售服务，以期达到隐瞒出口货物低价申报的目的。最终，通过一系列数据分析，税务人员认为A公司存在业务关联、低报出口等问题，判断A公司存在涉及骗取出口退税、涉及转让定价少计所得税的嫌疑，于是将该案移交稽查部门展开应对。
分析
随着办税流程的不断简化，增值税发票的申领、开具、版本升级和增量等进入了“无障碍通道”，增值税发票虚开风险逐渐显现。某市国税局深挖升级版数据，分析增值税发票升级版数据的流向，分析企业的供应链，结合互联网大数据，积极尝试运用供应链理论，精准定位企业涉税风险点，有效预防了出口骗税。
结合上述案例中某市国税局的探索，税务机关可以将升级版数据与企业纳税申报和税负情况相结合，建立新的增值税发票风险监控指标模型体系。其重点是强化发票编码数字化比对，全面推行按申报期比对制度，提高识别效率和缩短发现时间，并加强编码在税种管理中的应用，以关联编码、名称、税率和申报信息为基础，建立逻辑判断，加强对企业的动态风险监控。在此基础上，税务机关可以通过多种渠道获取大数据，建成风控“搜索引擎”，拓宽“互联网+税务”应用内涵。
(作者单位：国家税务总局税务干部进修学院;上海市松江区国税局)
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