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资产评估机构备案管理有了细化规范
来源：财会信报 添加日期：2017年08月21日
日前，财政部发布了《关于做好资产评估机构备案管理工作的通知》(下称《通知》)，自发布之日起施行。。《通知》要求各地做好资产评估机构和分支机构备案工作，并明确新旧制度过渡有关事项;对资产评估机构从登记、变更、注销的全过程备案管理作出了详细的规定。
那么，《通知》的发布基于什么样的背景?主要内容有哪些?对资产评估机构备案管理工作有何作用和意义?如何落实?《财会信报》记者对此进行了梳理并采访了教育部高等学校金融类教学指导委员会委员、重庆理工大学MBA教育中心主任、教授邱冬阳。
资产评估机构及分支机构应在30日内备案
通知要求，资产评估机构和分支机构登记备案管理，资产评估机构应当自领取营业执照之日起30日内向所在地省级财政部门备案。资产评估机构备案，应当提交《资产评估机构备案表》、营业执照复印件、经工商行政管理机关登记的合伙协议或公司章程、《资产评估机构合伙人(股东)信息汇总表》、《资产评估机构合伙人(股东)简历》及由资产评估机构为其自然人合伙人(股东)缴纳社会保险费的复印件(内退、下岗、退休人员除外)，有法人合伙人(股东)的，还应当提交《资产评估机构法人合伙人(股东)信息表》、法人合伙人(股东)营业执照复印件、《资产评估专业人员情况汇总表》、《资产评估师转所表》、其他专业领域的评估师资格证书复印件，或《办法》规定的资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。
各省级财政部门应当根据《办法》的有关规定收齐备案材料，对于资产评估机构申报的资产评估师信息，省级财政部门应当在公开前向地方资产评估协会核实，其中资产评估师(珠宝)由地方资产评估协会转中国资产评估协会核实。
资产评估机构或分支机构的备案材料不齐全或者不符合要求的，省级财政部门应当在接到备案材料5个工作日内一次性告知需要补正的全部内容，并给予指导。资产评估机构或分支机构应当根据省级财政部门的要求，在15个工作日内补正。逾期不补正的，视同未备案。
备案材料完备且符合要求的，省级财政部门收齐备案材料即完成备案，并在20个工作日内将资产评估机构或分支机构备案信息在备案信息管理系统中进行备案确认，同时以公函编号向社会公告。公告发布在省级财政部门、资产评估协会指定网站。
资产评估机构的名称、执行合伙事务的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东，以及分支机构的名称、负责人发生变更，以及发生机构分立、合并、转制、撤销等重大事项，应当自工商变更登记完成之日起15个工作日内，向相关省级财政部门办理变更备案手续，填写《资产评估机构变更事项备案表》(附件7-1)、《资产评估机构分支机构变更事项备案表》(附件7-2)，比照本通知(二)至(三)的规定，附送股东会决议(合伙人决议)以及其他变更涉及事项的相关证明材料。不需要变更工商登记的，自变更之日起15个工作日内，向相关省级财政部门办理变更备案手续。
资产评估机构办理合并、分立、转制变更手续的，省级财政部门应当在社会公告中注明合并、分立、转制前后机构备案的债权债务、档案保管、资产评估业务、执业责任等承继关系。
通知明确新旧制度过渡有关事项。原取得资产评估资格证书的资产评估机构以及分支机构，应当在本通知发布之日起六个月内，向所在地省级财政部门交回原资产评估资格证书，符合《资产评估法》第十五条规定条件的，由所在地省级财政部门进行备案公告。
落实《资产评估法》的有力举措
据介绍，该《通知》紧紧把握政府简政放权、转变和优化政府职能、商事制度改革等要求，是对《资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第86号)(以下简称《办法》)有关资产评估机构备案管理工作规定的具体化，是新形势下财政部门监管资产评估行业的一项基础性工作，对明确备案工作程序、落实工作职责、提高工作效率具有重要作用。
邱冬阳在接受《财会信报》记者采访时表示，《通知》的发布是《资产评估法》出台以后，财政部作为国务院具体管理资产评估的部门，落实《资产评估法》的有力举措，体现了资产评估的法律精神;同时也是体现十八大以来政府部门落实简政放权的一种实际行动。由以前的登记制度转变为现在的备案制度，形成国家对资产评估行业的放管服三者相结合的综合体制。
此外，注册资产评估师在国家简政放权的机制背景下，不再进行考试或者说取消了准入考试。资产评估行业随着市场经济的发展，一些新的领域出现了资产评估的现实需求，在对于需要成立新的机构时该如何处理的问题上产生了真空地带。《通知》的出台填补了这一空白。
“《通知》使资产评估行业规范发展有了进一步的依据。”邱冬阳说，具体体现在对于有资产评估业务需求的，可以通过备案系统的公示了解到有哪些机构，便于需求者进行比较、分析、对比，让评估具有一定的公信度、公信力。此外，《通知》便于资产评估行业今后纳入信息化、大数据等整个社会公共管理监管平台。通过备案管理制度，有助于资产评估信息纳入社会管理系统，进行信息共享，有助于数字化、信息化时代的管理过渡。
《通知》使资产评估行业中机构的管理有办法可依。邱冬阳说，《资产评估法》的规定没有这么详细，而《通知》的规定比较具体，如需要哪些材料、哪些表格、走什么样的程序、时间上的要求等等。还有《通知》的可操作性也比较强，让资产评估从业人员以及想成立资产评估机构的主体有具体的、指向性明确的、可操作的指导。从法律法规到落实，有了一个具体化的过程。
备案管理有两大亮点
从《通知》的内容中，邱冬阳总结了两个亮点之处。一是具体化、可执行。邱冬阳说，《通知》把资产评估机构成立、变更、撤销、终止等会涉及到的情况都涵盖了，而且给出的资料详细，有13个不同类型的具体表格，要准备成立资产评估机构或者在开展业务中要合并、要成立分支机构的都可以按照《通知》，进行具体的操作执行，这是非常难得的。邱冬阳表示，以前某部委出台一个管理办法，各省市还得出台相应的管理办法。而从《通知》的内容来看则无需如此，这是最大的一个亮点。二是开放性、包容性。从事资产评估行业的相关人员都知道，由于历史的原因，资产评估的机构、从业人员、监管分属于不同的部门，有的属于财政、有的属于国土、有的属于建设、有的属于特种行业等等。此次资产评估机构备案登记办法明确，虽然是财政部出台的《通知》，但相关行业参照执行。这为资产评估的全面发展，在各行各业发展中寻求资产评估行业的最大公约数或者说促进资产评估的科学化，具有很重要的作用，这点非常值得一提。
不过，邱冬阳也指出，相关行业参照执行在执行上可能会存在一些细微的差异，因为不同行业的确会存在一定差异。但差异以及其他一些方面的问题，可以在以后根据业务的发展情况再进行整合、规范。
此外，邱冬阳提出，实行备案制度之后，对资产评估机构还应进行水平评价，因为毕竟资产评估行业属于专业的市场中介服务机构。备案制度便于行业的高速发展、从业人员规范发展，但如果有不规范的情况发生，仅通过备案制度是不能解决的。邱冬阳认为，资产评估机构放、管、服的备案管理，是与资产评估行业的规范发展、资产评估师的素质稳步提升相关联的。只有行业规范发展，备案制度才能得到顺利执行。
邱冬阳表示，还需要注意的是，非财政部直接管理的其他评估行政管理部门，在备案时与财政部下属的相应部门如何做好对接工作，这需要相关部委和相关业务部门以及相关从业人员密切配合。
那么，《通知》的发布基于什么样的背景?主要内容有哪些?对资产评估机构备案管理工作有何作用和意义?如何落实?《财会信报》记者对此进行了梳理并采访了教育部高等学校金融类教学指导委员会委员、重庆理工大学MBA教育中心主任、教授邱冬阳。
资产评估机构及分支机构应在30日内备案
通知要求，资产评估机构和分支机构登记备案管理，资产评估机构应当自领取营业执照之日起30日内向所在地省级财政部门备案。资产评估机构备案，应当提交《资产评估机构备案表》、营业执照复印件、经工商行政管理机关登记的合伙协议或公司章程、《资产评估机构合伙人(股东)信息汇总表》、《资产评估机构合伙人(股东)简历》及由资产评估机构为其自然人合伙人(股东)缴纳社会保险费的复印件(内退、下岗、退休人员除外)，有法人合伙人(股东)的，还应当提交《资产评估机构法人合伙人(股东)信息表》、法人合伙人(股东)营业执照复印件、《资产评估专业人员情况汇总表》、《资产评估师转所表》、其他专业领域的评估师资格证书复印件，或《办法》规定的资产评估机构质量控制制度和内部管理制度。
各省级财政部门应当根据《办法》的有关规定收齐备案材料，对于资产评估机构申报的资产评估师信息，省级财政部门应当在公开前向地方资产评估协会核实，其中资产评估师(珠宝)由地方资产评估协会转中国资产评估协会核实。
资产评估机构或分支机构的备案材料不齐全或者不符合要求的，省级财政部门应当在接到备案材料5个工作日内一次性告知需要补正的全部内容，并给予指导。资产评估机构或分支机构应当根据省级财政部门的要求，在15个工作日内补正。逾期不补正的，视同未备案。
备案材料完备且符合要求的，省级财政部门收齐备案材料即完成备案，并在20个工作日内将资产评估机构或分支机构备案信息在备案信息管理系统中进行备案确认，同时以公函编号向社会公告。公告发布在省级财政部门、资产评估协会指定网站。
资产评估机构的名称、执行合伙事务的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东，以及分支机构的名称、负责人发生变更，以及发生机构分立、合并、转制、撤销等重大事项，应当自工商变更登记完成之日起15个工作日内，向相关省级财政部门办理变更备案手续，填写《资产评估机构变更事项备案表》(附件7-1)、《资产评估机构分支机构变更事项备案表》(附件7-2)，比照本通知(二)至(三)的规定，附送股东会决议(合伙人决议)以及其他变更涉及事项的相关证明材料。不需要变更工商登记的，自变更之日起15个工作日内，向相关省级财政部门办理变更备案手续。
资产评估机构办理合并、分立、转制变更手续的，省级财政部门应当在社会公告中注明合并、分立、转制前后机构备案的债权债务、档案保管、资产评估业务、执业责任等承继关系。
通知明确新旧制度过渡有关事项。原取得资产评估资格证书的资产评估机构以及分支机构，应当在本通知发布之日起六个月内，向所在地省级财政部门交回原资产评估资格证书，符合《资产评估法》第十五条规定条件的，由所在地省级财政部门进行备案公告。
落实《资产评估法》的有力举措
据介绍，该《通知》紧紧把握政府简政放权、转变和优化政府职能、商事制度改革等要求，是对《资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第86号)(以下简称《办法》)有关资产评估机构备案管理工作规定的具体化，是新形势下财政部门监管资产评估行业的一项基础性工作，对明确备案工作程序、落实工作职责、提高工作效率具有重要作用。
邱冬阳在接受《财会信报》记者采访时表示，《通知》的发布是《资产评估法》出台以后，财政部作为国务院具体管理资产评估的部门，落实《资产评估法》的有力举措，体现了资产评估的法律精神;同时也是体现十八大以来政府部门落实简政放权的一种实际行动。由以前的登记制度转变为现在的备案制度，形成国家对资产评估行业的放管服三者相结合的综合体制。
此外，注册资产评估师在国家简政放权的机制背景下，不再进行考试或者说取消了准入考试。资产评估行业随着市场经济的发展，一些新的领域出现了资产评估的现实需求，在对于需要成立新的机构时该如何处理的问题上产生了真空地带。《通知》的出台填补了这一空白。
“《通知》使资产评估行业规范发展有了进一步的依据。”邱冬阳说，具体体现在对于有资产评估业务需求的，可以通过备案系统的公示了解到有哪些机构，便于需求者进行比较、分析、对比，让评估具有一定的公信度、公信力。此外，《通知》便于资产评估行业今后纳入信息化、大数据等整个社会公共管理监管平台。通过备案管理制度，有助于资产评估信息纳入社会管理系统，进行信息共享，有助于数字化、信息化时代的管理过渡。
《通知》使资产评估行业中机构的管理有办法可依。邱冬阳说，《资产评估法》的规定没有这么详细，而《通知》的规定比较具体，如需要哪些材料、哪些表格、走什么样的程序、时间上的要求等等。还有《通知》的可操作性也比较强，让资产评估从业人员以及想成立资产评估机构的主体有具体的、指向性明确的、可操作的指导。从法律法规到落实，有了一个具体化的过程。
备案管理有两大亮点
从《通知》的内容中，邱冬阳总结了两个亮点之处。一是具体化、可执行。邱冬阳说，《通知》把资产评估机构成立、变更、撤销、终止等会涉及到的情况都涵盖了，而且给出的资料详细，有13个不同类型的具体表格，要准备成立资产评估机构或者在开展业务中要合并、要成立分支机构的都可以按照《通知》，进行具体的操作执行，这是非常难得的。邱冬阳表示，以前某部委出台一个管理办法，各省市还得出台相应的管理办法。而从《通知》的内容来看则无需如此，这是最大的一个亮点。二是开放性、包容性。从事资产评估行业的相关人员都知道，由于历史的原因，资产评估的机构、从业人员、监管分属于不同的部门，有的属于财政、有的属于国土、有的属于建设、有的属于特种行业等等。此次资产评估机构备案登记办法明确，虽然是财政部出台的《通知》，但相关行业参照执行。这为资产评估的全面发展，在各行各业发展中寻求资产评估行业的最大公约数或者说促进资产评估的科学化，具有很重要的作用，这点非常值得一提。
不过，邱冬阳也指出，相关行业参照执行在执行上可能会存在一些细微的差异，因为不同行业的确会存在一定差异。但差异以及其他一些方面的问题，可以在以后根据业务的发展情况再进行整合、规范。
此外，邱冬阳提出，实行备案制度之后，对资产评估机构还应进行水平评价，因为毕竟资产评估行业属于专业的市场中介服务机构。备案制度便于行业的高速发展、从业人员规范发展，但如果有不规范的情况发生，仅通过备案制度是不能解决的。邱冬阳认为，资产评估机构放、管、服的备案管理，是与资产评估行业的规范发展、资产评估师的素质稳步提升相关联的。只有行业规范发展，备案制度才能得到顺利执行。
邱冬阳表示，还需要注意的是，非财政部直接管理的其他评估行政管理部门，在备案时与财政部下属的相应部门如何做好对接工作，这需要相关部委和相关业务部门以及相关从业人员密切配合。
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