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国务院出台8大措施 为实体经济减负降成本
来源：财会信报 添加日期：2016年09月06日
日前，国务院发布《降低实体经济企业成本工作方案》(以下简称《工作方案》)，提出要从合理降低企业税费负担，有效降低企业融资成本，着力降低制度性交易成本，合理降低企业人工成本，进一步降低企业用能用地成本，较大幅度降低企业物流成本，提高企业资金周转效率，建立推进降成本机制等8个方面帮助企业降成本。
《工作方案》指出，经过1~2年努力，降低实体经济企业成本工作要取得初步成效，3年左右使实体经济企业综合成本合理下降，盈利能力明显增强。由此可见，企业降低成本有多迫切。那么，当前造成企业成本居高不下的主要因素有哪些?在降低企业成本的过程中，面临哪些难点?要如何解决?《工作方案》提出了哪些措施?会否有效?就此，《财会信报》记者采访了业界专家。
背景
经济转型升级的迫切要求
最近几年，我国经济发展进入下行阶段，这种低迷态势在实体经济领域表现尤为强烈。企业经营困难、成本居高不下，已经成为一个十分严重的社会性问题。在这样的形势下，《工作方案》的推出可谓恰逢其时。那么，《工作方案》出台背后，有哪些深层次的原因呢?
商务部特聘专家、北京工商大学教授洪涛在接受《财会信报》记者采访时指出，近年来，我国实体经济的发展速度在不断降低，尤其是在消费领域。从全国消费品的零售总额来看，2008年曾经达到22.7%的增长速度，近两三年的增幅则在逐年降低。不仅是经营不景气，现在还有很多企业面临亏损或倒闭。在零售领域，最近几年中，平均每年有四千多家门店关闭。这其中，有些企业倒闭是出于正常的结构调整，但也有相当一部分是因为经济下行而导致成本增加，使企业经营无以为继。因此，《工作方案》有针对性地提出了在8个方面为企业减负，通过为企业降成本来促进经济结构性调整和转型升级，是非常必要的。否则，很多企业可能会在经济转型升级的过程中遇到困难，出现一些比较严重的后果。
他接着指出，目前，影响我国实体经济企业成本的因素主要有以下几个方面。一是制度性成本所导致的企业总成本增加。制度性成本主要指税收过高、收费过多等现象所导致的企业成本上升。当然，我国在不断改革的过程中，一直在尽量为企业提供便利。如今，创业者开店是越来越容易了，但这些企业在经营方面还存在困难。例如，对于餐饮企业来说，现在制定的很多规则，如食品安全条例，增加了检查、监督的环节。监管部门如果在实际执行过程中不能把握好这些规则的“度”，就会大大增加企业的成本。
二是非制度成本导致的企业成本增加。非制度成本包括两个方面。第一，企业的经营管理成本。经营管理成本主要有三部分，具体而言，首先是企业的人力资源成本在逐渐增加;其次是企业的办公经营场所租金成本在上升;再次是一些其他管理方面的成本也在增加。第二，市场竞争激烈所导致的企业经营环节的成本。如果市场竞争很激烈，参与其中的企业大多会采取“低价营销”的竞争方式，这势必会使企业获利减少，成本自然也就相对增加。
三是实体经济发展缺少规则的制约，或规则在不断变化，也会增加企业成本。在市场竞争过程中，如果所有参与的企业都不讲规则，它们的成本就会增加。如果相关规则在不断变化，也会加大企业的交易成本。
四是企业经营的外部环境不完善所导致的成本增加，包括市场法制体系、诚信体系以及生态体系的不完善。改革开放三十八年来，很多沉疴积重难返，虽然市场被激活，但法律体系不健全、缺乏诚信等因素在无形中增加了企业的交易成本，制约其进一步发展。
洪涛认为，在经济转型的复杂时期，市场环境还存在一些不可控的政治、经济、文化或社会方面的因素，也会增加企业成本。企业成本过大、负担过重，不仅体现在经济方面，也体现在精神方面。现在很多企业的士气比较低迷，而企业经营不仅需要各种政策，更需要勇气。正是基于上述背景，国家出台了《工作方案》，为实体经济增加信心，为企业减负。
措施
从8方面为企业全面减负
《工作方案》为帮助实体经济企业减负担、降成本，在8个方面做出了全面部署。
在合理降低企业税费负担方面，一是全面推开营改增试点，确保所有行业税负只减不增;二是落实好研发费用加计扣除政策，修订完善节能环保专用设备税收优惠目录;三是扩大行政事业性收费免征范围，清理规范涉企收费;四是取消减免一批政府性基金，扩大小微企业免征范围。
在有效降低企业融资成本方面，一是保持流动性合理充裕，营造适宜的货币金融环境;二是降低融资中间环节费用，加大融资担保力度，完善信贷资金向实体经济融通机制，降低贷款中间环节费用，严禁“以贷转存”、“存贷挂钩”等变相提高利率行为;三是完善商业银行考核体系和监管指标，加大不良资产处置力度。
在着力降低制度性交易成本方面，一是打破地域分割和行业垄断，加强公平竞争市场环境建设;二是提升贸易便利化水平，合理降低服务收费标准;三是加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题，减轻企业负担。
在合理降低企业人工成本方面，一是降低企业社保缴费比例，采取综合措施补充资金缺口;二是完善住房公积金制度，规范和阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例;三是完善最低工资调整机制，健全劳动力市场体系。
在进一步降低企业用能用地成本方面，一是加快推进能源领域改革，放开竞争性环节价格;二是加快推进电力体制改革，合理降低企业用电成本;三是完善土地供应制度，降低企业的用地成本。
在较大幅度降低企业物流成本方面，一是改善物流业发展环境，大力发展运输新业态，健全现代物流标准体系，强化物流标准实施，推动物流业与制造业等产业联动发展;二是规范机场、铁路、港口收费项目，清理不合理服务收费。
在提高企业资金周转效率方面，一是推进实体经济经营性资产证券化，开展投贷联动试点，支持科技创新创业企业;二是支持重点企业资金周转，多方筹资清偿拖欠工程款;三是清理规范工程建设领域保证金，减少资金占用。
在建立健全降成本工作推进机制方面，一是加强组织领导和工作协调，由有关部门建立降低实体经济企业成本工作协调机制，加强综合协调，统筹推进各项工作，跟踪督促落实;二是加强对落实情况的督促检查。
此次国务院出台《工作方案》的主要原则，一是坚持全面系统推进和抓住关键环节相结合。妥善处理政府和市场、中央和地方的关系，调动各方面积极性，全面推进降成本工作。突出问题导向，创新工作思路和方法，针对造成实体经济企业成本居高不下的关键因素，制定可操作、可落地、可检查的系统性政策措施。
二是坚持解决当前问题与着眼长远发展相结合。坚持标本兼治、远近结合、综合施策，一方面及时出台有针对性的政策措施，缓解当前的突出矛盾和问题;另一方面通过深化改革，营造良好发展环境，逐步解决造成实体经济企业成本过高的体制机制问题。
三是坚持支持企业发展与实现优胜劣汰相结合。突出政策措施的针对性和差别化，既要有效降低实体经济企业成本，加快转型升级步伐，又要充分尊重市场经济规律，加快落后产能退出，提升经济可持续发展能力。
四是坚持降低外部成本与企业内部挖潜相结合。在加强制度设计、优化政策环境、发挥好金融系统支持作用，有效降低外部成本的同时，引导实体经济企业采取提升生产效率、提高管理水平、加快技术创新等挖潜增效措施，降低企业内部成本。
五是坚持降低企业成本与提高供给质量相结合。以增加有效供给、提高供给质量为前提，发挥好骨干管理人员、技术人员、广大员工的关键作用，加强质量管理，增强创新能力，进一步增加产品和服务供给，增强产业竞争力。
对此，全国政协委员、著名会计审计专家张连起在接受《财会信报》记者采访时表示，此次国务院为实体经济企业减负出了很多“新招”。这里的“新”主要表现在：第一，它的目标任务比较具体，时间表也确定下来了、经过1~2年努力，降低实体经济企业成本工作取得初步成效，3年左右使实体经济企业综合成本合理下降，盈利能力明显增强。此外，具体的目标任务中还有专门的指标，例如物流成本。物流成本比重由目前的4.9%降低0.5个百分点，工商企业的物流费用率由8.3%降低1个百分点，这都是较大幅度的降低，效果是十分明显的。目前工商企业物流成本占8.3%，降低一个点就相当于利润上升了一个点。这些年来，我们的比较优势正在逐渐丧失，企业各方面的成本都在不断提高。第二，还有一个“新意”就是《工作方案》的原则。尽管原则是一个精神或者指导思想，但它实际上很有意义，主要原则的“五个结合”也很有“新意”。
问题
降低企业成本需解决四大难题
洪涛指出，要想真正为企业减负，降低成本，就要对目前实体经济发展过程中存在的问题有一个清晰的认识。综合来看，主要存在四个方面的问题。
第一，目前的法律法规体系还不健全，或无法得到有效落实。具体来看，一是在流通领域里，现在还没有出台专门的《流通法》;《电子商务法》虽然早在2013年就已经提出，但现在还没有正式出台;《城市商业网点管理条例》，提出构想已经有12年，现在仍然没出来。二是现在已有的法律需要尽快落实。例如现在的市场主体法，包括《公司法》、《外资企业法》、《专业合作组织法》、《合伙企业法》等，都需要进一步落实;而市场客体法，包括《产品质量法》、《农产品质量法》也需要落实，《粮食法》要加快立法进程。只有这样，才能规范目前农产品流通领域出现的一些怪现象，即产品多头认证导致企业的负担在不断加重。例如，部分农产品执行“一品三证”的管理流程，工商行政管理部门要对产品进行检查，然后发证，质检总局要发证，农业部也要发证。一个产品要办这么多证，即使这些检查过程并不收费，也会加大企业的负担。此外，已有的市场行为法，如《反垄断法》、《反不正当竞争法》、《价格法》等，也都要进一步落实。现在，很多企业“井喷式”的过度促销方式十分盛行，宣传“双十一”、“6·18”等特价日，实行降价促销。实质上，这还是一种以价格为主要竞争手段、以疲劳促销为发展方式的模式。这种模式很容易造成假冒伪劣产品、偷税漏税、服务质量下降、刷单等现象的发生，会给企业形象带来非常不好的影响。同时，还要进一步落实市场对象法，如《消费者权益保护法》、《妇女保障法》、《残疾人保障法》、《劳动者权益保护法》等。
第二，企业缴纳过高的“五险一金”增加了成本支出。如果要为企业降低成本，就要减轻企业的交费负担。此外，在零售、流通、物流等领域，企业的税收负担和各种手续费比较高，也增加了企业的成本。有零售企业反映，现在的利润率只有1%，但需要缴纳的刷卡手续费就占了0.4%，造成企业的很大一部分利润都交给了银行。
第三，同质化竞争严重，形成了恶性竞争，增加了企业成本。由于目前没有出台专门的《城市商业布局管理条例》，很多实体企业都在重复开门店、市场、购物中心等，同类型的店面太多，超过了一个地区的消化能力，每家店都几乎是在以“价格战”肉搏。这势必会导致竞争的同质化，出现商业互害现象，增加企业成本。
第四，企业目前面临的最大的融资难题，不是“难”和“贵”，而是“乱”。市场上的金融和非金融机构太多，互联网金融机构跑路的新闻频频曝光，太多的不规范现象把市场搞乱了，让企业心里没底，不敢随便融资，经营成本自然增加了。
洪涛强调，在降低实体经济企业成本的过程中，还存在一些需要特别注意的问题。一是政府要搞清楚，哪些事情是政府要做的，哪些事情是市场要做的，要避免政府管得太多，管得太死，限制市场的活力。二是要理顺网络经济和实体经济的关系。网络经济和实体经济应该统一于经济整体，我国现在却是二者相互对立、相互冲突的，没有融合在一起。实际上，我国现在存在结构性过剩，商品房库存多，商业地产库存多，一些产业园区、物流园区、电商园区、农业园区等，都太多了，超出了实际需要，出现了招商困难的问题。由于网络经济和实体经济脱节，这些库存无法化解。其实，如果理顺网络经济和实体经济的关系，通过网络经济的定制化生产，是能够解决这些盲目生产和流通的问题的。此外，在为企业减负的过程中，要少搞形式主义，多解决实际问题，要着力解决多年积攒的问题，不要再搞新花样、新名词。同时，我国现在对企业的硬性成本关注较多，硬件建设较多，而对软的成本却重视不够、建设较少。因此，企业要想降低成本，加强一些与文化建设相关联的事项的建设，是很有必要的。
《工作方案》指出，经过1~2年努力，降低实体经济企业成本工作要取得初步成效，3年左右使实体经济企业综合成本合理下降，盈利能力明显增强。由此可见，企业降低成本有多迫切。那么，当前造成企业成本居高不下的主要因素有哪些?在降低企业成本的过程中，面临哪些难点?要如何解决?《工作方案》提出了哪些措施?会否有效?就此，《财会信报》记者采访了业界专家。
背景
经济转型升级的迫切要求
最近几年，我国经济发展进入下行阶段，这种低迷态势在实体经济领域表现尤为强烈。企业经营困难、成本居高不下，已经成为一个十分严重的社会性问题。在这样的形势下，《工作方案》的推出可谓恰逢其时。那么，《工作方案》出台背后，有哪些深层次的原因呢?
商务部特聘专家、北京工商大学教授洪涛在接受《财会信报》记者采访时指出，近年来，我国实体经济的发展速度在不断降低，尤其是在消费领域。从全国消费品的零售总额来看，2008年曾经达到22.7%的增长速度，近两三年的增幅则在逐年降低。不仅是经营不景气，现在还有很多企业面临亏损或倒闭。在零售领域，最近几年中，平均每年有四千多家门店关闭。这其中，有些企业倒闭是出于正常的结构调整，但也有相当一部分是因为经济下行而导致成本增加，使企业经营无以为继。因此，《工作方案》有针对性地提出了在8个方面为企业减负，通过为企业降成本来促进经济结构性调整和转型升级，是非常必要的。否则，很多企业可能会在经济转型升级的过程中遇到困难，出现一些比较严重的后果。
他接着指出，目前，影响我国实体经济企业成本的因素主要有以下几个方面。一是制度性成本所导致的企业总成本增加。制度性成本主要指税收过高、收费过多等现象所导致的企业成本上升。当然，我国在不断改革的过程中，一直在尽量为企业提供便利。如今，创业者开店是越来越容易了，但这些企业在经营方面还存在困难。例如，对于餐饮企业来说，现在制定的很多规则，如食品安全条例，增加了检查、监督的环节。监管部门如果在实际执行过程中不能把握好这些规则的“度”，就会大大增加企业的成本。
二是非制度成本导致的企业成本增加。非制度成本包括两个方面。第一，企业的经营管理成本。经营管理成本主要有三部分，具体而言，首先是企业的人力资源成本在逐渐增加;其次是企业的办公经营场所租金成本在上升;再次是一些其他管理方面的成本也在增加。第二，市场竞争激烈所导致的企业经营环节的成本。如果市场竞争很激烈，参与其中的企业大多会采取“低价营销”的竞争方式，这势必会使企业获利减少，成本自然也就相对增加。
三是实体经济发展缺少规则的制约，或规则在不断变化，也会增加企业成本。在市场竞争过程中，如果所有参与的企业都不讲规则，它们的成本就会增加。如果相关规则在不断变化，也会加大企业的交易成本。
四是企业经营的外部环境不完善所导致的成本增加，包括市场法制体系、诚信体系以及生态体系的不完善。改革开放三十八年来，很多沉疴积重难返，虽然市场被激活，但法律体系不健全、缺乏诚信等因素在无形中增加了企业的交易成本，制约其进一步发展。
洪涛认为，在经济转型的复杂时期，市场环境还存在一些不可控的政治、经济、文化或社会方面的因素，也会增加企业成本。企业成本过大、负担过重，不仅体现在经济方面，也体现在精神方面。现在很多企业的士气比较低迷，而企业经营不仅需要各种政策，更需要勇气。正是基于上述背景，国家出台了《工作方案》，为实体经济增加信心，为企业减负。
措施
从8方面为企业全面减负
《工作方案》为帮助实体经济企业减负担、降成本，在8个方面做出了全面部署。
在合理降低企业税费负担方面，一是全面推开营改增试点，确保所有行业税负只减不增;二是落实好研发费用加计扣除政策，修订完善节能环保专用设备税收优惠目录;三是扩大行政事业性收费免征范围，清理规范涉企收费;四是取消减免一批政府性基金，扩大小微企业免征范围。
在有效降低企业融资成本方面，一是保持流动性合理充裕，营造适宜的货币金融环境;二是降低融资中间环节费用，加大融资担保力度，完善信贷资金向实体经济融通机制，降低贷款中间环节费用，严禁“以贷转存”、“存贷挂钩”等变相提高利率行为;三是完善商业银行考核体系和监管指标，加大不良资产处置力度。
在着力降低制度性交易成本方面，一是打破地域分割和行业垄断，加强公平竞争市场环境建设;二是提升贸易便利化水平，合理降低服务收费标准;三是加快剥离国有企业办社会职能和解决历史遗留问题，减轻企业负担。
在合理降低企业人工成本方面，一是降低企业社保缴费比例，采取综合措施补充资金缺口;二是完善住房公积金制度，规范和阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例;三是完善最低工资调整机制，健全劳动力市场体系。
在进一步降低企业用能用地成本方面，一是加快推进能源领域改革，放开竞争性环节价格;二是加快推进电力体制改革，合理降低企业用电成本;三是完善土地供应制度，降低企业的用地成本。
在较大幅度降低企业物流成本方面，一是改善物流业发展环境，大力发展运输新业态，健全现代物流标准体系，强化物流标准实施，推动物流业与制造业等产业联动发展;二是规范机场、铁路、港口收费项目，清理不合理服务收费。
在提高企业资金周转效率方面，一是推进实体经济经营性资产证券化，开展投贷联动试点，支持科技创新创业企业;二是支持重点企业资金周转，多方筹资清偿拖欠工程款;三是清理规范工程建设领域保证金，减少资金占用。
在建立健全降成本工作推进机制方面，一是加强组织领导和工作协调，由有关部门建立降低实体经济企业成本工作协调机制，加强综合协调，统筹推进各项工作，跟踪督促落实;二是加强对落实情况的督促检查。
此次国务院出台《工作方案》的主要原则，一是坚持全面系统推进和抓住关键环节相结合。妥善处理政府和市场、中央和地方的关系，调动各方面积极性，全面推进降成本工作。突出问题导向，创新工作思路和方法，针对造成实体经济企业成本居高不下的关键因素，制定可操作、可落地、可检查的系统性政策措施。
二是坚持解决当前问题与着眼长远发展相结合。坚持标本兼治、远近结合、综合施策，一方面及时出台有针对性的政策措施，缓解当前的突出矛盾和问题;另一方面通过深化改革，营造良好发展环境，逐步解决造成实体经济企业成本过高的体制机制问题。
三是坚持支持企业发展与实现优胜劣汰相结合。突出政策措施的针对性和差别化，既要有效降低实体经济企业成本，加快转型升级步伐，又要充分尊重市场经济规律，加快落后产能退出，提升经济可持续发展能力。
四是坚持降低外部成本与企业内部挖潜相结合。在加强制度设计、优化政策环境、发挥好金融系统支持作用，有效降低外部成本的同时，引导实体经济企业采取提升生产效率、提高管理水平、加快技术创新等挖潜增效措施，降低企业内部成本。
五是坚持降低企业成本与提高供给质量相结合。以增加有效供给、提高供给质量为前提，发挥好骨干管理人员、技术人员、广大员工的关键作用，加强质量管理，增强创新能力，进一步增加产品和服务供给，增强产业竞争力。
对此，全国政协委员、著名会计审计专家张连起在接受《财会信报》记者采访时表示，此次国务院为实体经济企业减负出了很多“新招”。这里的“新”主要表现在：第一，它的目标任务比较具体，时间表也确定下来了、经过1~2年努力，降低实体经济企业成本工作取得初步成效，3年左右使实体经济企业综合成本合理下降，盈利能力明显增强。此外，具体的目标任务中还有专门的指标，例如物流成本。物流成本比重由目前的4.9%降低0.5个百分点，工商企业的物流费用率由8.3%降低1个百分点，这都是较大幅度的降低，效果是十分明显的。目前工商企业物流成本占8.3%，降低一个点就相当于利润上升了一个点。这些年来，我们的比较优势正在逐渐丧失，企业各方面的成本都在不断提高。第二，还有一个“新意”就是《工作方案》的原则。尽管原则是一个精神或者指导思想，但它实际上很有意义，主要原则的“五个结合”也很有“新意”。
问题
降低企业成本需解决四大难题
洪涛指出，要想真正为企业减负，降低成本，就要对目前实体经济发展过程中存在的问题有一个清晰的认识。综合来看，主要存在四个方面的问题。
第一，目前的法律法规体系还不健全，或无法得到有效落实。具体来看，一是在流通领域里，现在还没有出台专门的《流通法》;《电子商务法》虽然早在2013年就已经提出，但现在还没有正式出台;《城市商业网点管理条例》，提出构想已经有12年，现在仍然没出来。二是现在已有的法律需要尽快落实。例如现在的市场主体法，包括《公司法》、《外资企业法》、《专业合作组织法》、《合伙企业法》等，都需要进一步落实;而市场客体法，包括《产品质量法》、《农产品质量法》也需要落实，《粮食法》要加快立法进程。只有这样，才能规范目前农产品流通领域出现的一些怪现象，即产品多头认证导致企业的负担在不断加重。例如，部分农产品执行“一品三证”的管理流程，工商行政管理部门要对产品进行检查，然后发证，质检总局要发证，农业部也要发证。一个产品要办这么多证，即使这些检查过程并不收费，也会加大企业的负担。此外，已有的市场行为法，如《反垄断法》、《反不正当竞争法》、《价格法》等，也都要进一步落实。现在，很多企业“井喷式”的过度促销方式十分盛行，宣传“双十一”、“6·18”等特价日，实行降价促销。实质上，这还是一种以价格为主要竞争手段、以疲劳促销为发展方式的模式。这种模式很容易造成假冒伪劣产品、偷税漏税、服务质量下降、刷单等现象的发生，会给企业形象带来非常不好的影响。同时，还要进一步落实市场对象法，如《消费者权益保护法》、《妇女保障法》、《残疾人保障法》、《劳动者权益保护法》等。
第二，企业缴纳过高的“五险一金”增加了成本支出。如果要为企业降低成本，就要减轻企业的交费负担。此外，在零售、流通、物流等领域，企业的税收负担和各种手续费比较高，也增加了企业的成本。有零售企业反映，现在的利润率只有1%，但需要缴纳的刷卡手续费就占了0.4%，造成企业的很大一部分利润都交给了银行。
第三，同质化竞争严重，形成了恶性竞争，增加了企业成本。由于目前没有出台专门的《城市商业布局管理条例》，很多实体企业都在重复开门店、市场、购物中心等，同类型的店面太多，超过了一个地区的消化能力，每家店都几乎是在以“价格战”肉搏。这势必会导致竞争的同质化，出现商业互害现象，增加企业成本。
第四，企业目前面临的最大的融资难题，不是“难”和“贵”，而是“乱”。市场上的金融和非金融机构太多，互联网金融机构跑路的新闻频频曝光，太多的不规范现象把市场搞乱了，让企业心里没底，不敢随便融资，经营成本自然增加了。
洪涛强调，在降低实体经济企业成本的过程中，还存在一些需要特别注意的问题。一是政府要搞清楚，哪些事情是政府要做的，哪些事情是市场要做的，要避免政府管得太多，管得太死，限制市场的活力。二是要理顺网络经济和实体经济的关系。网络经济和实体经济应该统一于经济整体，我国现在却是二者相互对立、相互冲突的，没有融合在一起。实际上，我国现在存在结构性过剩，商品房库存多，商业地产库存多，一些产业园区、物流园区、电商园区、农业园区等，都太多了，超出了实际需要，出现了招商困难的问题。由于网络经济和实体经济脱节，这些库存无法化解。其实，如果理顺网络经济和实体经济的关系，通过网络经济的定制化生产，是能够解决这些盲目生产和流通的问题的。此外，在为企业减负的过程中，要少搞形式主义，多解决实际问题，要着力解决多年积攒的问题，不要再搞新花样、新名词。同时，我国现在对企业的硬性成本关注较多，硬件建设较多，而对软的成本却重视不够、建设较少。因此，企业要想降低成本，加强一些与文化建设相关联的事项的建设，是很有必要的。
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