年检流程及准备

准备：

• 核对当年账表：账实相符、账账相符、账表相符；

• 会计科目正确（民间非营利组织制度的会计科目）；

• 明细账设置清晰规范（按项目、预算等设明细）；

• 及时清理各项往来款。

一、准备审计报告

机构年末结账以后，要请会计师事务所出审计报告，民非和社团只需一份财务审计报告，基金会还需要一个重大事项报告。

审计报告很重要。首先，所得税汇算清缴，要依据审计报告。其次，民政的年检要依据审计报告。所以审计报告一出来就定性了。

审计报告的注意事项：

1

选择专业的审计机构

在民政局网站上选择会计师事务所，可选的大概有三十多家，务必要找到专业，严谨的审计机构，能够把工作中不合规的问题及时坦诚的反馈给机构。如果选到不专业的，有可能之后评估和抽查会出问题。

2

和会计师事务所充分沟通

在出审计报告过程中，一定要跟会计师事务所充分沟通，让他理解一些不恰当的地方，是出于什么原因做错的，参考依据是什么。一定要会计师事务所出一个征求意见稿，不能直接出报告。

二、税务工作

进行年末所得税汇算清缴，如果当年机构申请了免税资质，那对应的捐赠收入，政府补贴收入，及因为这两个收入所派生出来的利息收入，都可以申请减免企业所得税。

对基金会来说，除了自身企业所得税减免，还有所得税税前列支资质。对捐赠人而言，基金会具备了这个资质，所开出的捐赠票据，可以进行捐赠人所得税的减免。

如果是个人捐款，在当月纳税额的30%的部分，可享受个人所得税的减免。《新慈善法》出台后，如果是企业捐赠，可以在当年利润的12%部分减免所得税，如果12%不够减免，可以延续三年。

三、登录主管的民政局网站，填写年检报告

根据注册时在民政的用户名和密码进行登陆，填写年检报告，每一页填正确，才能翻到下一页。建议下载下来，线下填好，再去线上填。年检报告里包括单位基础信息，人员组织架构，一般都由办公室或秘书处填。 

还有一部分是项目报告，这个部分需要项目人员和财务人员充分沟通后，因为里面除了项目总结，还有财务数据。财务一般会分摊机构成本在项目里，所以项目人员和财务人员的账目有可能不一样。

最终正确的项目财务数据和这个正审计报告一致，项目立项也是要跟审计报告一致。注意，所有财务数据必须和审计报告完全一致，空格标点都不能错。

四、尽量提早提交，时刻关注回复。

尽量预留两个礼拜时间提交年检报告，时刻关注回复，留意反馈意见，然后再修改，再提交。到截止日期拿到意见。但民政工作量非常大，所以前年、去年有的基金会都是在12月份才拿到年检结论。

网站上通知通过后，就可以打印，把纸质版盖章送到民政系统。如果已经被认定成慈善组织，就不用打年检结论。如果还没有认定慈善组织，需要拿着纸质材料，上交后在机构营业执照上盖年检合格的章。

Q1：政府购买服务收入，政府补贴收入的免税政策如何处理？

A1：政府补贴收入不同于政府购买服务收入，补贴直接来源财政拨款，不需要机构提供发票。政府补贴收入和捐赠收入不同，捐赠收入是免税收入，需要提出申请才能享受减免。政府补贴收入是非税收入，只要三年之内花完，机构就不用交税，若三年后没花完，就要补税。

Q2：免税申请是不是第一年申请后，之后五年就不用申请了？

A2：如果审批合规了，公布了名单，接下来五年不用再申请，但每年所得税汇算清缴时，要上传材料，需要把材料都盖好章、拍照片，上传到报税所得税汇算清缴系统。如果不上传，没有免税资质，在免税收入应纳税收入那里会出错。只有备案成功后，之后的报表才能按免税处理。

Q3：找会计师事务所审计前应该做哪些准备？

A3：先对账，把每个项目的预算决算对清楚，让项目能进行独立核算，要满足会计师事务所的要求。例如管理费用跟业务活动成本的比例是否达标，年末净资产不得低于注册资本金。

《慈善法》出来以后，会综合三年的指标，如果第一年没有达到注册资本金的要求，会披露信息，同时机构失去了明年补合格的机会。通常第一年最简单，完成各项指标最容易，之后业务量越大、越繁琐，指标完成越难，尽可能第一年达标。

来自大家的反馈

非常受益！无论是郭老师讲的内容，还是小伙伴提出的问题，感觉都是工作中切切实实发生的，亟待解决的问题。很多都是书本中学不到的经验。

——中国听力医学发展基金会，李洪杰

非常感谢灵析团队和郭老师分享。年检之前我没有接触过，今天在很短的时间里，郭老师就把年检步骤、以及相关注意事项，困难点有哪些，梳理的清楚详细，非常受用。

还有展开后续课程相关的，机构组织架构，预算管理，报销流程确立，项目团队也可以建立台帐……非常切合我当前工作遇到的难点和疑问点。

全年预算的制定，绝对不是财务官员或者项目官员独自决定的，这当中涉及到管理、立项、分摊等等环节。