医院注册资金计入哪个科目？

问题：医院注册资金应该放到哪个科目

答：《医院会计制度》规定，医院的会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。净资产不包括注册资金。

据此，私立医院其会计核算应以《基层医疗卫生机构会计制度》为基础，可参照《小企业会计准则》的规定进行会计核算。

借：相关科目

贷：实收资本

个人账户和支付宝款转入到基本户, 如何入账核算？

问题:公司有一个基本户,老板在渣打银行开了个一般户跟我做账无关，主要从支付宝提现到渣打 ,由于渣打不许提现,只好把渣打的8万转入到基本户,我如何做凭证？

问:老板又从支付宝打入基本户15万,又如何做凭证？公司在支付宝有贷款协议,可以做借款吗？如何做凭证？公司在天猫的收入开票的做收入,没开票的就没做收入。

答：老板从渣打个人户转入单位基本户款项，暂按借入款编制凭证入账核算

借：银行存款   8

贷：其他应付款——老板   8

老板又从支付宝打入基本户15万

借：银行存款    15

贷：其他应付款——老板    15

公司在支付宝有贷款协议

借：银行存款

贷：其他应付款——支付宝

《企业会计准则第14号——收入（2006）》第五条规定，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。……

据此，公司应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，不是按开发票金额确认收入。由此，无论线上线下销售商品，不开票也应确认收入，并计缴相关的税费。

平台性质的企业暂收款项， 如何账务处理？

问题：客户是一个支付宝平台性质

1、消费者转过来的钱，客户通过支付宝支付给商家。客户暂时不收任何手续费，对于支付宝如何进行账务处理

2、客户偶尔还有借用支付宝的钱支付自己的费用那风险和账务处理如何

答：支付宝（第三方）收到消费者款

借：银行存款

贷：代理业务负债

支付宝支付商家款

借：代理业务负债

贷：银行存款

借用支付宝的钱

借：其他应收款

贷：银行存款

提供平台结算，账务怎么处理？

问题 ：我们提供平台结算，客户买东西付的款全部打入我公司账户。然后我们扣掉佣金后再付给商家款。进来和出去的钱不开发票，只把佣金开票。账务应该怎么处理？

借：银行存款

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：其他业务收入——佣金

借：其他应付款

贷：银行存款

挂靠工程，如何帐务处理？

问题： A公司是建筑业二级资质企业，B公司是建筑业一级资质企业。A公司用B公司名义与C公司签订了一个工程项目合同，A 公司对工程项目实施管理，上交B公司一定比例的管理费。D公司是此项目的供应商，D开发票材料款（或工程款）提交给B公司，B公司收到D公司发票后付款，但B公司不对D公司，只对A公司，所以B将材料款（或工程款）打到A公司的银行帐上，再由A公司把这笔款项付给D公司，问，A公司帐务处理？

答：《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》（建市〔2014〕118号）规定，

第十条　本办法所称挂靠，是指单位或个人以其他有资质的施工单位的名义，承揽工程的行为。

　前款所称承揽工程，包括参与投标、订立合同、办理有关施工手续、从事施工等活动。

　第十一条　存在下列情形之一的，属于挂靠：

　（二）有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的；

A公司（挂靠方）帐务处理

收到B公司款项

借：银行存款

贷：相关科目

支付工程材料、成本费用

借：相关科目

贷：银行存款

支付B公司管理费

借：成本费用

贷：相关科目

委托加工账务处理及开票问题

问题：甲公司将原材料让乙公司加工，但乙公司开具产成品发票，不给开加工费发票，请问对甲有什么影响？甲该如何账务处理？

答：《发票管理办法》规定，

第二十二条第二款任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

据此，乙公司开具与实际经营业务情况不符的发票，属于虚开发票。甲公司取得与实际经营业务情况不符的发票，不允许进项抵扣和税前扣除。其账务处理如下：

委托发料

借：委托加工物资

贷：原材料

支付加工费

借：委托加工物资

：应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

收到授权费保底收入，何时确认收入？

问题：保底收入可以直接确认为收入吗？收到预付授权费可以确认当期收入吗还是按分成授权费确认收入分期冲减这个预付授权费？

答：《企业会计准则第14号——收入（2006）》规定，

第十七条让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

（一）相关的经济利益很可能流入企业；

　（二）收入的金额能够可靠地计量。

第十八条企业应当分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：…

　…….

（二）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

据此，企业收到授权费保底收入，若同时满足上述条件的，按合同或协议约定的收费时间确认收入。

是按用户汇给支付宝的金额确认收入？

问题：公司开通一个企业版的支付宝用户往我们支付宝里汇钱然后我们根据该用户在我们的洗车平台上每月的洗车消费电子账单用支付宝里的钱跟洗车企业结算。请问，确认收入时，是按扣除汽车企业结算后的金额确认收入，还是按用户汇给支付宝的金额确认收入？

答；销售商品收入金额的计量。《企业会计准则第14号——收入》应用指南规定，根据本准则第五条规定，企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

据此，企业确认收入应按本企业销售货物或提供劳务收入金额，不按汇入支付宝金额确认收入。

分期收款销售需要安装的设备，这样处理是否妥当？

问题：:客户销售设备，但安装需要半个月，且是销售的重要条件，客户平常是先预收30%款，就开30%发票同时确认销售收入；验收设备时收取40%款，就开40%发票同时确认销售收入；安装时收取20%款，就开20%发票同时确认销售收入；剩下的10%是质保金未支付就不确认收入。请问这样处理是否妥当？

《小企业会计准则》规定，销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。

据此，质保金按合同约定的收款日期确认收入.  

销售样品，账务及所得税如何处理？

问题：厂家给我们的样品，我们给销售了，没有成本，账务及所得税如何处理？

答：《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

据此，企业无偿接受样品，应按实际收到捐赠资产的日期确认收入，计缴企业所得税。其会计处理：

无偿接受样品

借：库存商品（周转材料）

贷：营业外收入

销售样品

借：相关科目

贷：其他业务收入

：应交税费——应交增值税（销项税）

代画家卖画，如何进行核算？

问题：我们公司是销售艺术品的，艺术家把一些艺术品放入我们公司的画廊，等有卖家把画卖走以后（发票是我们公司自己全额开票），根据卖画款再与艺术家结算，像这中情况，我们公司该怎么核算？

答：《营业税税目注释（试行稿）规定，代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的销售代销货物，视同销售货物：

依据上述规定，贵公司与个人若按实销额进行结算并收取手续费，应视同销售货物，缴纳增值税。其账务处理：

收到受托代销的商品，按约定的价格

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

售出受托代销商品

借： 银行存款

贷：受托代销商品

：应交税费——应交增值税

计算代销手续费收入

借：受托代销商品款

贷： 其他业务收入

结清代销商品款

借： 受托代销商品款

贷：银行存款

<增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

据此，贵公司代销个人的艺术品，按小规模纳税人征收率3% 计缴增值税。

向股东借款不需要归还，如何进行财务处理

问题 ：公司向股东借款，长期不还也不需要还，实质上具有融资性质，除了转营业外收入，是否还有其他处理？

答：公司向股东借款不需要归还，应作为接受捐赠收入，计入“营业外收入”处理。不需要其他处理。

直接免征税，是否做会计处理？

问题：直接免征税，用不用做任何账务处理？

答：《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南规定，除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。

《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

　小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

依据上述规定，除另有规定外，直接免征的税额，不作相关会计处理。

法人不在公司上班，每月必须发工资吗？

问题：公司就一个法人，而且法人本人也不在公司，每月必须要发工资吗？不发可以不？

答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，

第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

第三条本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

据此，法人不在本公司工作，无须支付工资薪酬。

以法人名义借款，如何进行账务处理？

问题：我公司现在想从银行借款，但是由于本公司由于其他原因不能取得借款，现在由法人借款，然后银行把款打到另一个公司账户，最后由这个公司把钱打到本公司账户上，我的账务处理是不是应该放到长期应付款，借款期限在1年以上。还是放在其他应付款核算合适啊

答：《企业会计准则——应用指南》 会计科目和主要账务处理

2701 长期应付款

一、本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。

据此，企业以法人名义借款，应列入“其他应付款”核算。

向个人借款后转借给他人，利息支出及利息收入如何处理？

问题：公司向个人融资然后借给其他公司，财务上如何处理，如何付息，其他公司给的收益算本公司的收入吗？

答：

向个人借款

借：银行存款

贷：其他应付款

将款借出

借：其他应收款

贷：银行存款

收取利息

借：银行存款

贷：财务费用（其他业务收入） 

研发支出暂不结转，不知可否？

问题：我们外包研发费用挺大的、放在管理费用下、这个报表不好看、看上去费用很大、因为还有技术服务费也很大。所以、我想把外包研发费先放在成本科目下的研发支出里暂不结转。不知可否？

答：研发支出科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。据此，满足资本化条件的外包研发费可不结转。

购入生产设备交换办公家具，如何进行会计处理

问题 ：甲公司以2008年购入的生产设备交换乙公司办公家具一批（2010年购入），换出设备的账面原价为80000元，累计折旧为28000元，公允价值为60000元。办公家具的账面价值为64000元，公允价值为60000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票注明的税额 8717.95元 ，请问：甲公司如何进行会计处理。（甲、乙公司均为一般纳税人）

答：《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》第三条规定，非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：

　（一）该项交换具有商业实质；

　（二）换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。

　换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。

《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》应用指南规定，

换出资产公允价值与其账面价值的差额，应当分别不同情况处理：

换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

　 《企业会计准则——基本准则》第四十二条第五项规定，公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。

甲公司的账务处理：

换出资产

借：固定资产清理 52000

累计折旧 28000

贷：固定资产 80000

借：固定资产清理   1165

　　                 贷：应交税费——应交增值税1165（60000/1.03*2%）

换入资产

借：固定资产——办公家具   51282.05

：应交税费——应交增值税（进项税）8717.95（60000/1.17*17%）

贷：固定资产清理     53165

：营业外收人     6835   

支付厂房的设计咨询费应该如何入账?

问题：厂房的设计咨询费应该计入在建工程成本但是我们公司找了好几家设计公司只是选取了其中一家方案其他家也付了咨询费。其他家付款的咨询费我应该怎么入账？也同样计入在建工程-设计费还是直接进入费用？

答：“在建工程”科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

据此，贵公司为在建工程发生的设计咨询费，无论合作是否成功，均应计入“在建工程-设计费”。

以固定资产出资时未进行实物转移，如何进行账务处理？

问题：2013年10月A公司投资B公司，出资方式为货币和固定资产，A公司固定资产出资后没有转移到B公司，A公司仍在提折旧，B公司未入账，现在B公司要入账，账务上应该怎么处理？从13年10月到现在的折旧补提吗？

答：B公司入账处理：

借：固定资产

贷：实收资本

《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定，

（一）固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

（二）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

据此， B公司当月增加的固定资产，次月计提折旧。但不允许补提入账前的折旧。

将交易价格与经审计的净资产的差额确认为商誉，符合会计规定吗？

问题：企业经审计的净资产-1500万元，交易价定价3000万元。以审计日为确认可变认净资产日以及购买日，确认商誉4500万元，符合会计规定？（非同一控制）

答：《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十条规定，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

被投资单位可辨认净资产的公允价值，应当比照《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。

非同一控制下的企业合并。《企业会计准则第20号——企业合并（2006）》第十三条规定，购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照本准则第十四条的规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。

（一）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。

依据上述规定，企业发生上述情况，确认可变认净资产。 

装修费可以一次计入开办费吗？

问题：公司成立初期的装修费可以一次性计入开办费摊销吗

答：《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》规定，

第四条固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

　（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

　（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。

第八条外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定，固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

　固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则第四条规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。

依据上述规定，公司成立初期，对外购的固定资产发生的装修费，应计入固定资产；固定资产在使用过程中发生的装修费，满足固定资产确认条件的，应计入固定资产成本。否则，计入当期损益。

模具是在固定资产核算吗 ？

问题：公司购买用来生产产品的模具，公司不具备保养条件，为延长使用寿命，所以模具是放在供应商那，这样的模具是放在固定资产核算吗，如果在厂家保养寿命能超过1年如果专门生产某种产品，可以通过“基本生产成本-制造费用”核算？

答：《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

　（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

　（二）使用寿命超过一个会计年度。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

据此，企业购买的生产模具并持有所有权，使用寿命超过一年，无论存放或使用地点，应作为固定资产核算。