访谈大数据时代下的审计信息化
来源：中国审计报 添加日期：2018年04月16日
嘉宾：南京审计大学教授陈伟
简介：陈伟，博士，南京审计大学教授，江苏省高校“青蓝工程”中青年学术带头人，江苏省“333高层次人才培养工程”中青年科学技术带头人。
随着信息化的飞速发展，加快审计信息化建设，创新审计理念、方法与技术成为当务之急。审计长胡泽君指出：审计信息化建设必须加强，必须与时俱进、驰而不息地大力向前推。这是我们适应国家治理体系和治理能力现代化的要求，努力实现审计技术现代化的重要途径和手段。在当前审计信息化事业发展的重要阶段，加强审计信息化理论研究，培养审计信息化人才显得尤为迫切。
2017年11月，陈伟教授出版了《审计信息化》一书。信息化时代对审计方式方法产生了哪些影响，如何更好地开展电子数据审计？记者近日采访了南京审计大学教授陈伟。
记者：随着大数据时代的到来，审计对象的信息化使得审计信息化成为必然，那么信息化时代对审计方式、方法都产生了哪些重要影响？
陈伟：传统手工环境下，审计人员常用的审计方法包括检查法、观察法、重新计算法、外部调查法、分析法、鉴定法等。随着信息技术的发展，被审计单位的运行越来越依赖于信息化环境，信息化环境下审计工作发生了巨大的变化，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自信息技术的挑战，利用信息技术开展审计工作成为必然。这种情况下，审计工作的内容和方法发生了变化，电子数据审计成为近年来审计信息化领域的热点问题。审计人员若不掌握电子数据审计技术，将面临无法胜任审计工作的挑战。在信息化环境下，审计的对象是电子数据，因此，审计证据的获取多是通过采用信息技术对被审计数据的分析来完成的，也就是说，通过对被审计数据的分析，发现可疑数据，并通过对可疑数据进行确认，最终获取审计证据。一般来说，开展电子数据审计需要如下几个关键步骤：（1）审计数据采集。采集被审计对象信息系统中的数据；（2）审计数据预处理。根据对这些数据的分析和理解，将其转换为满足审计数据分析需要的数据形式；（3）审计数据分析。采用通用软件或专门的审计软件对采集到的电子数据进行分析处理，从而发现审计线索，获得审计证据。另外，为减少纸质文件流转，提高审计工作效率，审计单位需要大力推进无纸化办公，审计管理信息化也越来越重要。
目前，大数据时代的到来使得审计工作将不得不面临被审计单位的大数据环境，如果不掌握大数据环境下如何开展审计工作，审计人员将再次面临无法胜任审计工作的挑战。习近平在中共中央政治局实施国家大数据战略第二次集体学习中指出“善于获取数据、分析数据、运用数据；用好大数据，增强利用数据推进各项工作的本领”。因此，审计人员应当进一步加强学习大数据环境下电子数据审计方法。
记者：请您结合目前大数据审计发展的现状分析一下我国电子数据审计的情况。
陈伟：目前常用的电子数据审计方法包括：数据查询、审计抽样、统计分析、数值分析等。随着大数据时代的到来，被审计单位的大数据环境为电子数据审计提出了挑战。大数据环境下，被审计单位信息化程度高，信息系统复杂，且数据量大、数据结构复杂，需要采集的数据类型较多，不仅仅是数据库中的结构化电子数据，还包括一些会议记录、会议决议、办公文件、政策文件等非结构化数据。因此，大数据环境下，被审计数据来源、数据采集方法、数据预处理方法、数据分析方法以及数据存储方法都有所变化。在本书中，从这些方面对大数据环境下的电子数据审计方法与现有电子数据审计方法进行了比较分析。
目前信息化环境下现有的电子数据审计方法将不能完全满足大数据环境下电子数据审计的需求，需要研究与应用新的电子数据审计方法，比如，针对大数据环境下电子数据审计的需要，为了解决SQL数据查询等常用电子数据审计方法的不足，需要研究如何把各种高性能处理算法、智能搜索与挖掘算法等应用于大数据审计之中。针对大数据环境下开展电子数据审计的需要，本书在第五章中，介绍了大数据工具的分类，以及目前开展大数据审计时常用的开源软件R语言与Python。大数据环境下从不同地方采集来的被审计数据中可能含有相似重复的数据，这些相似重复数据可能就是审计过程中要查找的可疑数据，如何对这些相似数据进行关联分析是大数据分析过程中的一个重要问题。因此，本书在第六章中，介绍了大数据环境下基于模糊匹配的审计方法；大数据环境下，采集来的审计数据在数量和复杂度上都对审计数据分析带来巨大挑战，审计过程中，枯燥的数字和难懂的结论严重影响了审计效率以及审计人员对审计工作的热情。因此，需要研究如何采用大数据可视化分析技术开展大数据审计。在第六章中，还介绍了基于数据可视化技术的电子数据审计方法，并与基于SQL的数据查询方法进行了比较分析。
根据目前大数据审计的研究与应用情况，不难发现，大数据审计是随着大数据技术的发展而产生的一种新的审计方式，它是伴随着大数据时代的到来，审计信息化的进一步发展。目前我国已在经济责任审计、金融审计、领导干部自然资源资产离任审计、扶贫审计等项目中广泛应用大数据审计技术，并取得了较好的成效，这为推进新时代审计事业新发展打下了良好的基础。目前我国电子数据审计正在向智能化、科学化、可视化方向发展。
