问题 ：企业当月的进项大于销项，但是为了后期发票增量好办理，每月要有1%的税负，这样当月的进项就不能全部拿到税局去认证，请问多出来的这一部分增值税进项记到哪个科目比较好？（可以等下月转出）

答：建议纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，认证当月允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。