纳税申报
3月底前，高收入者勿忘纳税申报（三）
来源：财会信报 添加日期：2015年04月10日
李老师：按现行规定，个人炒股目前只交印花税，暂时不交个税，但赚了钱的股民也应合并申报。
小左：如果炒股亏了也要申报吗?
李老师：国家税务总局《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》规定，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的此项所得按“零”填写。因此，年所得达12万元以上者即便炒股亏损也要申报，但不需要缴税。
小左：我认为工薪阶层好计算，因为收入很明确，但个体工商户如何计算年收入呢?
李老师：个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。
许亮：我补充一点，个体工商户有特殊政策，个人独资企业如果是核定征收所得税，或以票管税，税务机关会通过核定所得额和购买的发票额倒推计算经营和投资者取得的所得是否超过12万。如果2014年度核定的应纳税所得额或发票开具额倒推的所得额超过12万，就应该进行申报。
小左：你们把一年内各项所得的合计数额达到12万元以及不需要计入12万元的情况都讲了出来，纳税人只要一对照就清楚了。但据我所知，年各项收入合并达到12万元这个数额的人并不少，但其中很多人并没有主动申报。这是为什么呢?
李老师：这种情况确实存在，我认为这些人之所以不愿意主动申报，主要有几下几个原因：第一，有人认为税务局掌握了这些数据，就会将其列为税收重点监控对象，也许会给其以后纳税带来麻烦。第二，不露富是中华民族的传统。有人担心信用信息联网了，如果被坏人知道自己的收入，个人会不会出现危险。第三，现在反腐力度大，若是申报了收入，财产可就公开化了，纪检部门就会顺藤摸瓜，追究其收入来源。
小左：是呀，我一个朋友的父母，拆迁一共分了三套房，而儿女们又都有自己住房。结果老两口自己住一套，将其他两套出租了。每月房租收入就达到1万多元，但他们从来就没有交过税，自然也就没有申报过。
许亮：除了李老师说的几点以外，我认为现在许多人还有一种想法，就是没听说过12万以上不申报而被处理的。既然如此，我申报不是没事找事嘛。
小左：既然年收入12万以上不申报的人不在少数，那么，这些人一旦被税务局查出，会有什么后果呢?
李老师：年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，被税务机关发现后，一般是由征管部门通知个人申报。稽查部门在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理。如果查实纳税人收入达到12万以上未申报，那他是要负相应法律责任的。一方面，根据《税收征管法》第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照《税收征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上至五倍以下的罚款。
小左：看来处罚还是很严厉的，不过，纳税人有一个担心，就是自己申报以后，税务机关如何对个税申报进行保密，以避免个人信息被泄露或窃取而造成损失呢?
小左：如果炒股亏了也要申报吗?
李老师：国家税务总局《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》规定，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的此项所得按“零”填写。因此，年所得达12万元以上者即便炒股亏损也要申报，但不需要缴税。
小左：我认为工薪阶层好计算，因为收入很明确，但个体工商户如何计算年收入呢?
李老师：个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。
许亮：我补充一点，个体工商户有特殊政策，个人独资企业如果是核定征收所得税，或以票管税，税务机关会通过核定所得额和购买的发票额倒推计算经营和投资者取得的所得是否超过12万。如果2014年度核定的应纳税所得额或发票开具额倒推的所得额超过12万，就应该进行申报。
小左：你们把一年内各项所得的合计数额达到12万元以及不需要计入12万元的情况都讲了出来，纳税人只要一对照就清楚了。但据我所知，年各项收入合并达到12万元这个数额的人并不少，但其中很多人并没有主动申报。这是为什么呢?
李老师：这种情况确实存在，我认为这些人之所以不愿意主动申报，主要有几下几个原因：第一，有人认为税务局掌握了这些数据，就会将其列为税收重点监控对象，也许会给其以后纳税带来麻烦。第二，不露富是中华民族的传统。有人担心信用信息联网了，如果被坏人知道自己的收入，个人会不会出现危险。第三，现在反腐力度大，若是申报了收入，财产可就公开化了，纪检部门就会顺藤摸瓜，追究其收入来源。
小左：是呀，我一个朋友的父母，拆迁一共分了三套房，而儿女们又都有自己住房。结果老两口自己住一套，将其他两套出租了。每月房租收入就达到1万多元，但他们从来就没有交过税，自然也就没有申报过。
许亮：除了李老师说的几点以外，我认为现在许多人还有一种想法，就是没听说过12万以上不申报而被处理的。既然如此，我申报不是没事找事嘛。
小左：既然年收入12万以上不申报的人不在少数，那么，这些人一旦被税务局查出，会有什么后果呢?
李老师：年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，被税务机关发现后，一般是由征管部门通知个人申报。稽查部门在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理。如果查实纳税人收入达到12万以上未申报，那他是要负相应法律责任的。一方面，根据《税收征管法》第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照《税收征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上至五倍以下的罚款。
小左：看来处罚还是很严厉的，不过，纳税人有一个担心，就是自己申报以后，税务机关如何对个税申报进行保密，以避免个人信息被泄露或窃取而造成损失呢?
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