税收优惠
税总编写101项税收优惠政策助力脱贫攻坚战
来源：财会信报 添加日期：2018年06月28日
日前，为了便于纳税人、贫困群众、扶贫工作者乃至全社会充分知晓脱贫攻坚有关的税收优惠政策，国家税务总局集中整理了在脱贫攻坚方面影响力大、适用面广的一系列优惠政策，组织编写了《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》(以下简称《指引》)，进一步助力打好精准脱贫攻坚战。
旨在助力打好精准脱贫攻坚战
据了解，此次《指引》的发布旨在梳理在脱贫攻坚方面影响力大、适用面广的一系列税收优惠政策，助力打好精准脱贫攻坚战。
国家税务总局政策法规司有关负责人介绍《指引》的出台背景时表示，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央把扶贫开发摆到治国理政的重要位置，提升到事关全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的新高度，纳入“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局进行决策部署。习近平总书记曾多次就打好精准脱贫攻坚战作出重要指示。党的十九大报告再次强调，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。
为了深入贯彻党的十九大和习近平总书记关于打赢脱贫攻坚战系列重要讲话精神，认真落实国务院关于加大精准扶贫工作力度的部署要求，税务总局近期下发《关于进一步做好税务系统脱贫攻坚工作的通知》，从发挥税收职能作用、加强扶贫资金使用管理和加强税务系统扶贫干部管理等方面，全面部署税务系统做好扶贫工作，《指引》就是按照该通知的要求整理和发布的。
“脱贫攻坚涉及经济、政治、文化、社会和生态文明建设等各个领域，关系到贫困群众、政府、企业和社会力量各类等主体，相关税收优惠政策也涵盖产业类、区域类和特定对象类等各个方面。税务总局集中整理了在脱贫攻坚方面影响力大、适用面广的一系列优惠政策，分领域、分税种汇编成《指引》。《指引》分门别类列出享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据，便于纳税人按图索骥、充分享受税收优惠。”该负责人说。
101项税收优惠政策助力脱贫攻坚
据介绍，此次发布《指引》涵盖了支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老、少、边、穷”地区加快发展和鼓励社会力量加大扶贫捐赠6个方面101项推动脱贫攻坚的税收优惠政策，其中党的十八大以来出台的税收优惠政策有48项。
在支持贫困地区基础设施建设方面，《指引》整理了4类15项税收优惠政策。基础设施建设一直是制约贫困地区发展的瓶颈。税收通过支持交通、水利、能源等民生工程建设和运营，扩大贫困地区固定资产投资，完善生产性、生活性、生态环境基础设施，促进贫困人口分享资产收益，优化贫困地区经济社会发展环境。
在推动涉农产业发展方面，《指引》整理5类41项税收优惠政策。发展产业是脱贫的根本，没有产业发展的扶贫是无源之水、无本之木。农村作为脱贫攻坚的主战场，立足资源禀赋，以市场为导向发展适宜的涉农产业，是脱贫致富的重要方式。税收政策持续加强对农业的支持，在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型主体经营、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等诸多方面均有优惠政策，助力贫困地区和贫困农户增强自身“造血”功能，实现“就地取财”。
在激发贫困地区创业就业活力方面，《指引》整理了支持小微企业发展、促进重点群体创业就业2类12项税收优惠政策，增强贫困地区群众脱贫致富的内生动力。税收坚持扶贫与扶志相结合，按照开发式扶贫的方针，把发展作为解决贫困的根本途径，积极支持贫困群众创业就业，激发内生发展动力。持续加大对小微企业、重点群体(失业人员、进城务工人员、高校毕业生)和特殊群体(残疾人)就业创业的税收优惠政策力度，鼓励贫困地区劳动力根据自身条件，选择合适渠道，实现就近就业、稳定就业，积极创业、返乡创业。
在推动普惠金融发展方面，《指引》整理了银行类金融机构贷款、小额贷款公司贷款、融资担保和再担保业务、农牧保险业务4类15项税收优惠政策，大力发展普惠金融，增强金融对薄弱环节和弱势群体的服务保障能力。税收通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点扶持对象，鼓励商业性、政策性、开发性、合作性等各类金融机构，以及保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支持，引导金融流向实体经济，投向贫困地区。
在促进“老、少、边、穷”地区加快发展方面，《指引》整理了扶持欠发达地区和革命老区发展、支持少数民族地区发展2类13项税收优惠政策，坚持脱贫攻坚与促进区域协调发展相结合。区域协调发展是全面建成小康社会进而实现全体人民共同富裕的内在要求，脱贫攻坚与区域协调发展具有内在的统一性，打好精准脱贫攻坚战是促进区域协调发展的重要途径，而革命老区、民族地区、边疆地区、集中连片特困地区是脱贫攻坚的重点区域。针对西部地区、民族地区、原中央苏区、新疆困难地区的鼓励类产业，出台了专项区域性优惠政策。
在鼓励社会力量加大扶贫捐赠方面，《指引》整理了企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除等5项税收优惠政策。社会扶贫是大扶贫格局的重要组成部分，社会组织是社会力量参与脱贫攻坚的重要载体。税收政策通过加大对慈善捐赠的税前扣除力度，广泛引导社会力量积极参与脱贫攻坚，促进社会扶贫更好发挥作用。
精准落实方能“精准脱贫”
上述负责人表示，扶贫税收优惠政策很多，覆盖面也很广，此次发布《指引》，也是为了对现行扶贫政策作一个全面的梳理，确保扶贫政策更清晰，更便于查找，帮助广大纳税人、基层税务机关和社会各界了解、掌握扶贫优惠政策。下一步将充分发挥《指引》的作用，进一步做好脱贫攻坚各项税收优惠政策的宣传辅导，帮助纳税人用足用好、指导基层税务机关落实好这些支持脱贫攻坚的税收优惠政策，通过“精准施策”推动“精准脱贫”。他指出，精准扶贫，落实税收政策也要更加精准。在贯彻落实扶贫优惠政策上，税务总局还将从加强宣传辅导、调查研究、及时更新方面重点推进。
5月28日，税务总局又发布《关于加强脱贫攻坚税收优惠政策贯彻落实工作的通知》，部署加强脱贫攻坚税收优惠政策贯彻落实工作。
一是提高思想认识，提升工作站位。打好脱贫攻坚战，是党中央面向决胜全面建成小康社会作出的一项重大战略决策，事关人民福祉和国家长治久安。各级税务部门要充分认识和发挥税收政策在支持贫困地区基础设施建设、扶持贫困地区基础产业发展、鼓励贫困地区创业就业、促进“老、少、边、穷”地区加快发展及引导社会力量向贫困地区捐赠等方面的积极作用。统一思想，加强领导，将落实税收优惠政策与各项扶贫工作统筹安排、协调推进。
二是加强学习培训，确保应知尽知。《指引》涵盖产业类、区域类、特定对象类等各个方面政策，分门别类列出享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据。各级税务机关要对政策内容和相关办税流程进行全面学习，着重结合本地区扶贫重点、区域特点、产业结构，有针对性地组织落实。税务系统扶贫干部要充分发挥带动引领作用，带头学懂学透《指引》，帮助扶贫地区群众和企业用足用好税收优惠政策。
三是加大宣传辅导，确保应享尽享。各级税务机关要创新宣传方式、加大宣传力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务平台、印发宣传资料等多种媒介渠道，加强对脱贫攻坚领域税收优惠政策的宣传辅导。加强与当地党政部门沟通，建立交流合作机制，拓宽政策宣传途径。将政策贯彻落实深入到具体扶贫工作中，与群众生活和生产活动有机结合，使税收政策在扶贫项目推进中精准对接、灵活运用。
四是强化执行评估，及时反馈情况各级税务机关要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，随时收集政策落实情况和工作建议，重视部门间信息沟通，广泛听取意见，对能够解决的问题要及时回应、答疑解惑。对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时反馈，确保税收政策落地见效，更好发挥税收优惠政策对脱贫攻坚的支持引导作用。
旨在助力打好精准脱贫攻坚战
据了解，此次《指引》的发布旨在梳理在脱贫攻坚方面影响力大、适用面广的一系列税收优惠政策，助力打好精准脱贫攻坚战。
国家税务总局政策法规司有关负责人介绍《指引》的出台背景时表示，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央把扶贫开发摆到治国理政的重要位置，提升到事关全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的新高度，纳入“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局进行决策部署。习近平总书记曾多次就打好精准脱贫攻坚战作出重要指示。党的十九大报告再次强调，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。
为了深入贯彻党的十九大和习近平总书记关于打赢脱贫攻坚战系列重要讲话精神，认真落实国务院关于加大精准扶贫工作力度的部署要求，税务总局近期下发《关于进一步做好税务系统脱贫攻坚工作的通知》，从发挥税收职能作用、加强扶贫资金使用管理和加强税务系统扶贫干部管理等方面，全面部署税务系统做好扶贫工作，《指引》就是按照该通知的要求整理和发布的。
“脱贫攻坚涉及经济、政治、文化、社会和生态文明建设等各个领域，关系到贫困群众、政府、企业和社会力量各类等主体，相关税收优惠政策也涵盖产业类、区域类和特定对象类等各个方面。税务总局集中整理了在脱贫攻坚方面影响力大、适用面广的一系列优惠政策，分领域、分税种汇编成《指引》。《指引》分门别类列出享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据，便于纳税人按图索骥、充分享受税收优惠。”该负责人说。
101项税收优惠政策助力脱贫攻坚
据介绍，此次发布《指引》涵盖了支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老、少、边、穷”地区加快发展和鼓励社会力量加大扶贫捐赠6个方面101项推动脱贫攻坚的税收优惠政策，其中党的十八大以来出台的税收优惠政策有48项。
在支持贫困地区基础设施建设方面，《指引》整理了4类15项税收优惠政策。基础设施建设一直是制约贫困地区发展的瓶颈。税收通过支持交通、水利、能源等民生工程建设和运营，扩大贫困地区固定资产投资，完善生产性、生活性、生态环境基础设施，促进贫困人口分享资产收益，优化贫困地区经济社会发展环境。
在推动涉农产业发展方面，《指引》整理5类41项税收优惠政策。发展产业是脱贫的根本，没有产业发展的扶贫是无源之水、无本之木。农村作为脱贫攻坚的主战场，立足资源禀赋，以市场为导向发展适宜的涉农产业，是脱贫致富的重要方式。税收政策持续加强对农业的支持，在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型主体经营、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等诸多方面均有优惠政策，助力贫困地区和贫困农户增强自身“造血”功能，实现“就地取财”。
在激发贫困地区创业就业活力方面，《指引》整理了支持小微企业发展、促进重点群体创业就业2类12项税收优惠政策，增强贫困地区群众脱贫致富的内生动力。税收坚持扶贫与扶志相结合，按照开发式扶贫的方针，把发展作为解决贫困的根本途径，积极支持贫困群众创业就业，激发内生发展动力。持续加大对小微企业、重点群体(失业人员、进城务工人员、高校毕业生)和特殊群体(残疾人)就业创业的税收优惠政策力度，鼓励贫困地区劳动力根据自身条件，选择合适渠道，实现就近就业、稳定就业，积极创业、返乡创业。
在推动普惠金融发展方面，《指引》整理了银行类金融机构贷款、小额贷款公司贷款、融资担保和再担保业务、农牧保险业务4类15项税收优惠政策，大力发展普惠金融，增强金融对薄弱环节和弱势群体的服务保障能力。税收通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点扶持对象，鼓励商业性、政策性、开发性、合作性等各类金融机构，以及保险、担保、小额贷款公司加大对扶贫开发的金融支持，引导金融流向实体经济，投向贫困地区。
在促进“老、少、边、穷”地区加快发展方面，《指引》整理了扶持欠发达地区和革命老区发展、支持少数民族地区发展2类13项税收优惠政策，坚持脱贫攻坚与促进区域协调发展相结合。区域协调发展是全面建成小康社会进而实现全体人民共同富裕的内在要求，脱贫攻坚与区域协调发展具有内在的统一性，打好精准脱贫攻坚战是促进区域协调发展的重要途径，而革命老区、民族地区、边疆地区、集中连片特困地区是脱贫攻坚的重点区域。针对西部地区、民族地区、原中央苏区、新疆困难地区的鼓励类产业，出台了专项区域性优惠政策。
在鼓励社会力量加大扶贫捐赠方面，《指引》整理了企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除等5项税收优惠政策。社会扶贫是大扶贫格局的重要组成部分，社会组织是社会力量参与脱贫攻坚的重要载体。税收政策通过加大对慈善捐赠的税前扣除力度，广泛引导社会力量积极参与脱贫攻坚，促进社会扶贫更好发挥作用。
精准落实方能“精准脱贫”
上述负责人表示，扶贫税收优惠政策很多，覆盖面也很广，此次发布《指引》，也是为了对现行扶贫政策作一个全面的梳理，确保扶贫政策更清晰，更便于查找，帮助广大纳税人、基层税务机关和社会各界了解、掌握扶贫优惠政策。下一步将充分发挥《指引》的作用，进一步做好脱贫攻坚各项税收优惠政策的宣传辅导，帮助纳税人用足用好、指导基层税务机关落实好这些支持脱贫攻坚的税收优惠政策，通过“精准施策”推动“精准脱贫”。他指出，精准扶贫，落实税收政策也要更加精准。在贯彻落实扶贫优惠政策上，税务总局还将从加强宣传辅导、调查研究、及时更新方面重点推进。
5月28日，税务总局又发布《关于加强脱贫攻坚税收优惠政策贯彻落实工作的通知》，部署加强脱贫攻坚税收优惠政策贯彻落实工作。
一是提高思想认识，提升工作站位。打好脱贫攻坚战，是党中央面向决胜全面建成小康社会作出的一项重大战略决策，事关人民福祉和国家长治久安。各级税务部门要充分认识和发挥税收政策在支持贫困地区基础设施建设、扶持贫困地区基础产业发展、鼓励贫困地区创业就业、促进“老、少、边、穷”地区加快发展及引导社会力量向贫困地区捐赠等方面的积极作用。统一思想，加强领导，将落实税收优惠政策与各项扶贫工作统筹安排、协调推进。
二是加强学习培训，确保应知尽知。《指引》涵盖产业类、区域类、特定对象类等各个方面政策，分门别类列出享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据。各级税务机关要对政策内容和相关办税流程进行全面学习，着重结合本地区扶贫重点、区域特点、产业结构，有针对性地组织落实。税务系统扶贫干部要充分发挥带动引领作用，带头学懂学透《指引》，帮助扶贫地区群众和企业用足用好税收优惠政策。
三是加大宣传辅导，确保应享尽享。各级税务机关要创新宣传方式、加大宣传力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务平台、印发宣传资料等多种媒介渠道，加强对脱贫攻坚领域税收优惠政策的宣传辅导。加强与当地党政部门沟通，建立交流合作机制，拓宽政策宣传途径。将政策贯彻落实深入到具体扶贫工作中，与群众生活和生产活动有机结合，使税收政策在扶贫项目推进中精准对接、灵活运用。
四是强化执行评估，及时反馈情况各级税务机关要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，随时收集政策落实情况和工作建议，重视部门间信息沟通，广泛听取意见，对能够解决的问题要及时回应、答疑解惑。对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时反馈，确保税收政策落地见效，更好发挥税收优惠政策对脱贫攻坚的支持引导作用。
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