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上半年税收收入创五年新低 税收增减图谱
来源：一财网 添加日期：2015年07月16日
内容摘要：上半年，税收增速能达到两位数的只有国内消费税、个人所得税和出口退税三种。
经济增长是税收增长的基础，税收增长则是经济增长的“晴雨表”。
7月15日，国家统计局披露数据显示，今年上半年经济增速（同比增长）为7%，保住年初预期目标（7%左右）。同日，财政部披露数据显示，上半年税收收入增速为3.5%，离预期目标有些远，增速创近五年新低。
中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇告诉记者，上半年的财政收支数据基本符合预期，也反映了经济下行压力下财政收入低迷。下半年情况或有好转。
这些税收给力
目前税收主要有增值税等18种税收。上半年，税收增速能达到两位数的只有国内消费税、个人所得税和出口退税三种。
国内消费税给力的原因很简单——增加税率。
去年底到今年初，财政部两个月内三次上调成品油消费税，汽油消费税由此前每升1元涨至1.52元，柴油消费税由每升0.8元涨至1.1元。
另外，今年5月份，财政部将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。烟和油两类商品是消费税贡献主力军。6月份，国内消费税同比增长高达31.4%。
个人所得税保持较快的增速，主要由于居民收入增长较快。其中，6月份个税同比增长高达28.2%，这主要是财产转让所得税增加63亿元，增长1.1倍。
今年外贸需求持续低迷，中国出口受到抑制，为了鼓励出口，国家加大出口退税进度，因此上半年出口退税保持12.4%的两位数增速。不过，出口退税（增值税和消费税）反映在财政收入中是负数。
进口税收、关税大降
进口大宗商品价格大幅下滑和进口额下降，导致进口税收大幅下降。上半年，进口货物增值税、消费税同比下降14.5%，关税同比下降10.5%。
上半年，两大主力税种国内增值税和企业所得税持续低迷，两大税种收入占税收总收入比重约40%。
上半年国内增值税同比增长仅2.4%，而扣除营业税改增值税转移收入影响后，这一数字则是0.8%。
国内增值税低迷主要受出工业增长放缓，尤其是工业生产者出厂价格持续下降等因素影响。另外，营业税改增值税带来的进项抵扣增加也是导致增值税低增长一大因素。随着建筑业、房地产业等四大行业营改增持续推进，增值税减税压力更大，而传统的营业税将退出历史舞台。
经济下行下企业利润增幅回落明显，这直接导致企业所得税增幅回落。上半年企业所得税达17053亿元，同比增长4.9%，超越增值税跃居第一大税种。
具体来看，工业企业所得税（-3.8%）和房地产企业所得税（-5.1%）负增长，金融业所得税继续维持较高增长（14.3%）。
房地产相关税收回暖
上半年，受前几个月商品房销售低迷影响，房地产营业税、房地产企业所得税、契税、土地增值税、耕地占用税累计收入普遍下降。
不过受楼市“3·30新政”影响，房地产销售明显回暖，相关房地产税收也随之回暖。
比如，6月份，房地产营业税改变了今年以来的下降态势，当月增长9.3%。6月份，契税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税四项与房地产相关的税收合计增长3.7%，增幅比上月回升9个百分点，年内首次实现正增长。
不过，上半年房地产营业税仍同比下降0.8%，房地产企业所得税同比下降5.1%。
财政部称，下半年，财政增收压力较大。要继续加强经济财政运行监测分析，依法组织财税收入，继续实行结构性减税和普遍性降费，严禁采取“空转”等方式虚增财政收入。
税收弱、非税强
一般公共预算收入分税收收入和非税收入两部分，而税收收入是财政收入的核心，税收收入占财政收入比重高时曾超90%。
记者了解到，近些年税收收入占财政收入比重一路下滑，今年上半年占比降至83.6%，创历年新低。同时，非税收入占财政收入比重一路上升。上半年，非税收入同口径增长为11.5%，远高于税收收入增速。
杨志勇认为，相比非税收入，税收收入比较实在，更能反映经济运行情况。
一些地方也已经警惕非税收入快速增长。比如江西省财政厅分析当地一季度财政收入时称，一季度，该省税收收入占财政总收入的比重下滑至73%，为近十年来最低点。非税收入增长29.2%，而税收收入仅增长6%，同比回落8.7个百分点，这与前两年税收、非税收入均衡增长的格局大相径庭。
另外，4月份，江西省非税收入增长61.2%，环比加快46.7个百分点，其中“其他收入”科目增长较大，需要引起关注和重视。
经济增长是税收增长的基础，税收增长则是经济增长的“晴雨表”。
7月15日，国家统计局披露数据显示，今年上半年经济增速（同比增长）为7%，保住年初预期目标（7%左右）。同日，财政部披露数据显示，上半年税收收入增速为3.5%，离预期目标有些远，增速创近五年新低。
中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇告诉记者，上半年的财政收支数据基本符合预期，也反映了经济下行压力下财政收入低迷。下半年情况或有好转。
这些税收给力
目前税收主要有增值税等18种税收。上半年，税收增速能达到两位数的只有国内消费税、个人所得税和出口退税三种。
国内消费税给力的原因很简单——增加税率。
去年底到今年初，财政部两个月内三次上调成品油消费税，汽油消费税由此前每升1元涨至1.52元，柴油消费税由每升0.8元涨至1.1元。
另外，今年5月份，财政部将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。烟和油两类商品是消费税贡献主力军。6月份，国内消费税同比增长高达31.4%。
个人所得税保持较快的增速，主要由于居民收入增长较快。其中，6月份个税同比增长高达28.2%，这主要是财产转让所得税增加63亿元，增长1.1倍。
今年外贸需求持续低迷，中国出口受到抑制，为了鼓励出口，国家加大出口退税进度，因此上半年出口退税保持12.4%的两位数增速。不过，出口退税（增值税和消费税）反映在财政收入中是负数。
进口税收、关税大降
进口大宗商品价格大幅下滑和进口额下降，导致进口税收大幅下降。上半年，进口货物增值税、消费税同比下降14.5%，关税同比下降10.5%。
上半年，两大主力税种国内增值税和企业所得税持续低迷，两大税种收入占税收总收入比重约40%。
上半年国内增值税同比增长仅2.4%，而扣除营业税改增值税转移收入影响后，这一数字则是0.8%。
国内增值税低迷主要受出工业增长放缓，尤其是工业生产者出厂价格持续下降等因素影响。另外，营业税改增值税带来的进项抵扣增加也是导致增值税低增长一大因素。随着建筑业、房地产业等四大行业营改增持续推进，增值税减税压力更大，而传统的营业税将退出历史舞台。
经济下行下企业利润增幅回落明显，这直接导致企业所得税增幅回落。上半年企业所得税达17053亿元，同比增长4.9%，超越增值税跃居第一大税种。
具体来看，工业企业所得税（-3.8%）和房地产企业所得税（-5.1%）负增长，金融业所得税继续维持较高增长（14.3%）。
房地产相关税收回暖
上半年，受前几个月商品房销售低迷影响，房地产营业税、房地产企业所得税、契税、土地增值税、耕地占用税累计收入普遍下降。
不过受楼市“3·30新政”影响，房地产销售明显回暖，相关房地产税收也随之回暖。
比如，6月份，房地产营业税改变了今年以来的下降态势，当月增长9.3%。6月份，契税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税四项与房地产相关的税收合计增长3.7%，增幅比上月回升9个百分点，年内首次实现正增长。
不过，上半年房地产营业税仍同比下降0.8%，房地产企业所得税同比下降5.1%。
财政部称，下半年，财政增收压力较大。要继续加强经济财政运行监测分析，依法组织财税收入，继续实行结构性减税和普遍性降费，严禁采取“空转”等方式虚增财政收入。
税收弱、非税强
一般公共预算收入分税收收入和非税收入两部分，而税收收入是财政收入的核心，税收收入占财政收入比重高时曾超90%。
记者了解到，近些年税收收入占财政收入比重一路下滑，今年上半年占比降至83.6%，创历年新低。同时，非税收入占财政收入比重一路上升。上半年，非税收入同口径增长为11.5%，远高于税收收入增速。
杨志勇认为，相比非税收入，税收收入比较实在，更能反映经济运行情况。
一些地方也已经警惕非税收入快速增长。比如江西省财政厅分析当地一季度财政收入时称，一季度，该省税收收入占财政总收入的比重下滑至73%，为近十年来最低点。非税收入增长29.2%，而税收收入仅增长6%，同比回落8.7个百分点，这与前两年税收、非税收入均衡增长的格局大相径庭。
另外，4月份，江西省非税收入增长61.2%，环比加快46.7个百分点，其中“其他收入”科目增长较大，需要引起关注和重视。
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