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小微企业一揽子税收优惠政策开花结果
来源：国家税务总局网站 添加日期：2014年11月10日
10月1日起，月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，全部免征增值税和营业税，又一批小微企业带着希望轻装上阵，又一项支持小微企业发展的优惠政策落地生根。
近年来，国家扶持小微企业发展的税收优惠政策不曾断档。国家税务总局秉持纳税人所盼、税务人所向，不断加大小微企业支持力度，自我加压，主动靠前服务，努力打通政策落实“最后一公里”，真正减轻了企业税负，减少了办税环节，减出了小微企业发展的加速度，成为当前经济社会发展的一大亮点。
如今，一揽子税收优惠政策已不再是冷冰冰的文件，早已被百姓熟知，让小微企业主们得到了实实在在的利益。据统计，今年前三季度，236.43万户小型微利企业享受所得税优惠政策，减免税款74.62亿元，受惠面达到90%以上。2100万户小微企业和个体工商户享受增值税和营业税优惠政策，减免税款296.47亿元。
政策发力小微企业轻装上阵
在小微企业的俱乐部里，小型、微型企业和个体工商户都是主角，他们作为我国市场经济的重要组成部分，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。
曾几何时，经历过金融危机的冲击，在经济下行压力下，小微企业艰难爬坡过坎，“差钱”是他们面临的重大难题。税务总局积极落实国务院部署，会同财政部优化政策设计，推出企业所得税、营业税、增值税等一揽子税收优惠政策，不断完善税收管理服务措施，让国家优惠政策变成企业发展的“真金白银”。
在企业所得税方面，2008年起实施的《中华人民共和国企业所得税法》，就将小型微利企业纳入了优惠范围，减按20%的税率征收企业所得税，比正常税率低5个百分点，相当于减轻税负20%。2010年起，小型微利企业所得税减半征收政策生效，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。2012年起，小型微利企业所得税减半征收的年应纳税所得额提高至6万元。今年起，减半征收的应纳税所得额再次调高至10万元，并将核定征收企业纳入优惠范围。
在增值税和营业税方面，小微企业同样享受优惠。2011年11月1日起，国家将个体工商户增值税和营业税起征点由原来的月销售额（或营业额）2000元至5000元统一提高至5000元至20000元，实际执行中，各地均从高选择适用了20000元的上限。政策实施后，超过924万户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，年减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日，原来个体工商户享有的起征点优惠政策扩大至小微企业，增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。全国约2000万户个体工商户和小微企业受益。今年10月1日起，小微企业增值税营业税起征点再次提高至3万元，优惠力度进一步加大。
另外，国家还出台了与支持小微企业融资、技术创新、创业就业等相配套的税收优惠政策。
这一系列减免税优惠政策正在全国各地深度落实，营造出鼓励和支持小微企业发展的良好环境，助小微企业轻装上阵，充满活力地创造“大未来”。
主动服务优惠政策落地生根
政策构筑的美好蓝图，落地才会变为现实。
每一项优惠政策的发布，税务总局总会同步推出政策解读，全面阐释政策规定、办税流程、申报要求和管理方式，帮助纳税人吃透政策。在落实中，主动将原来的审批制改为备案制，让小微企业在预缴税款时即可提前享受优惠，进一步方便纳税人；并指导各地税务机关摸清小微企业税源底数，查找落实进度慢的原因，主动送政策上门。
按照税务总局统一部署，各级税务机关因地制宜、创新方式，简化程序、靠前服务，主动作为，政策落实工作特色纷呈。
各地税务部门充分利用媒体、短信、12366热线和办税服务厅宣传栏等广泛宣传政策，同时采取办培训班、上门辅导等形式，让小微企业将政策吃透嚼烂。今年以来，湖南省国税局向企业免费发放小微企业所得税优惠政策宣传资料86800余份。广东省国税局更是把小微企业税收优惠政策、备案流程、预缴期享受优惠办法宣传做上了香港《大公报》。
“这不就相当于又领到了6955元‘优惠包’！”湖北省宜昌市璜时得粘合剂公司被点军区国税局“逼着”享受小微企业所得税优惠后，公司会计刘晓华笑着对“上门送钱”的国税局工作人员说。原来，点军区国税局发现辖区33户具备享受税收优惠资格的小微企业竟有20户放弃享受，当即决定实行“先上车、后补票”，开展“一对一、面对面”政策推送服务，使全区小微企业税收优惠政策执行率达到100%。
类似这样送“优惠包”到家的情况数不胜数。四川省雅安市国税系统通过约谈纳税人，了解小微企业需求，因企施策优化涉税服务。“以前只听说约谈补税的，从没见过辅导免税的。”天全县一家小微企业的负责人说。
信息化手段也是各地落实税收优惠政策的重要依托。各级税务机关及时修改申报软件，增加对纳税申报的提示、提醒功能，并在申报期结束后，筛选出未能按时享受优惠政策的企业，一户户告知企业在以后申报期间抵顶税款。浙江省国税局仅2013年一年，就通过申报软件分析监控发现18535户企业未足额享受所得税优惠政策，通过宣传和辅导，及时帮助其享受优惠税额4246万元。
在厦门，了解到2000多家小微企业因为怕麻烦放弃享受税收优惠，今年10月，厦门市国税局及时升级网上申报系统，打破常规，只要符合条件，便将减免的企业所得税直接返还到企业的银行账户中，400万元的税收优惠成了小微企业收到的一份特殊的国庆礼物。
11月起，税收优惠政策的落实力度再次加码，各地都将在12366纳税服务热线中增设“小微政策落实情况投诉”选项，专席受理对小微企业优惠政策落实情况的投诉，并承诺3个工作日内将优惠政策落到实处，确保小微企业税收优惠应享尽享。
杠杆撬动推动大众创业万众创新
小微企业一揽子税收优惠政策的落地生根，充分发挥起杠杆作用，撬动小微企业发展活力，引导其转型升级，由“小”变“大”、由“微”变“强”，也坚定了创业者的信心，营造出大众创业万众创新的良好局面。
广西南宁做五金批发生意的章宏斌是今年10月增值税营业税起征点提高后的第一批受惠者。像以往一样来到税务大厅缴税，却被告知原来按3%征收的增值税不收了，章宏斌颇为惊喜，“太好了，仅这一项我一年就能少缴上万元税，对我们做小本生意的，这可不是小数目。”据广西国税局测算，起征点提高后，广西52.39万户小微企业和个体工商户将免征增值税营业税，惠及面达96.29%。
毛衫制作是山东省海阳市的传统产业，当地300多户小微企业中，毛衫行业超过一半。受金融危机影响，毛衫企业经营形势低迷。海阳市国税局全面落实毛衫行业小微企业所得税优惠近100万元，在税收优惠政策等多项措施推动下，海阳市毛衫行业逐步走出困局，走上生产机械化、品牌自主化的道路，2013年行业收入较上年增长9%。
辽宁省长海县水产养殖有限公司的经理王莉最近很忙，税收优惠政策让她今年又省下1万元的税款，她准备再买2万尾海参苗，扩大放养量。“国家的税收好政策不是第一回了，咱可不能辜负。”王莉干劲十足地说。
王莉只是长海县经济社会转型升级中的沧海一粟。“现在享受国家税收优惠的企业发展劲头特别足，扩大投资、开发资源综合利用产品、投石改造海底、转型进军绿色环保养殖模式的企业越来越多。”长海县副县长张俊之说。
一揽子税收优惠政策还助推了青年自主创业。大学生小杨毕业后，与朋友在上海长宁信息科技园区创立晶奥信息科技有限公司。创业之初资金极为紧缺。了解到小微企业优惠政策时，他激动地说：“公司每月销售额才1万多元，既不用缴营业税，也不用缴增值税，真是雪中送炭了！”截至目前，长宁信息科技园区共186户企业享受税收减免政策，减免税额163万元。
“税收因素的确是我开店前特别考虑的一个因素。”在山东省淄博市淄川区国税局办税厅，前来办理税务登记的阎林平说，他打算成立一家饲料销售企业。“说实话，知道有优惠政策之前，我还在犹豫，了解了这个政策，我开办企业的信心就更坚定了。”
四川省雅安市国税局企业所得税科科长陈华表示，针对小微企业的免税政策，其最大效应体现在就业上。2013年8月至2014年3月，雅安新增小微企业844户，解决就业10000余人。山东省潍坊市统计数据显示，月销售额不足2万元免征增值税和营业税政策实施近半年，全市小微企业增加2397户，解决就业7000余人。
一揽子税收优惠政策已初见成效，但扶持小微企业发展的手仍不能松。税务总局今后将继续全面落实小微企业税收优惠政策，并不断加大税收支持力度，为越来越多的小微企业注入正能量，助其“破茧成蝶”。
近年来，国家扶持小微企业发展的税收优惠政策不曾断档。国家税务总局秉持纳税人所盼、税务人所向，不断加大小微企业支持力度，自我加压，主动靠前服务，努力打通政策落实“最后一公里”，真正减轻了企业税负，减少了办税环节，减出了小微企业发展的加速度，成为当前经济社会发展的一大亮点。
如今，一揽子税收优惠政策已不再是冷冰冰的文件，早已被百姓熟知，让小微企业主们得到了实实在在的利益。据统计，今年前三季度，236.43万户小型微利企业享受所得税优惠政策，减免税款74.62亿元，受惠面达到90%以上。2100万户小微企业和个体工商户享受增值税和营业税优惠政策，减免税款296.47亿元。
政策发力小微企业轻装上阵
在小微企业的俱乐部里，小型、微型企业和个体工商户都是主角，他们作为我国市场经济的重要组成部分，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。
曾几何时，经历过金融危机的冲击，在经济下行压力下，小微企业艰难爬坡过坎，“差钱”是他们面临的重大难题。税务总局积极落实国务院部署，会同财政部优化政策设计，推出企业所得税、营业税、增值税等一揽子税收优惠政策，不断完善税收管理服务措施，让国家优惠政策变成企业发展的“真金白银”。
在企业所得税方面，2008年起实施的《中华人民共和国企业所得税法》，就将小型微利企业纳入了优惠范围，减按20%的税率征收企业所得税，比正常税率低5个百分点，相当于减轻税负20%。2010年起，小型微利企业所得税减半征收政策生效，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。2012年起，小型微利企业所得税减半征收的年应纳税所得额提高至6万元。今年起，减半征收的应纳税所得额再次调高至10万元，并将核定征收企业纳入优惠范围。
在增值税和营业税方面，小微企业同样享受优惠。2011年11月1日起，国家将个体工商户增值税和营业税起征点由原来的月销售额（或营业额）2000元至5000元统一提高至5000元至20000元，实际执行中，各地均从高选择适用了20000元的上限。政策实施后，超过924万户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，年减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日，原来个体工商户享有的起征点优惠政策扩大至小微企业，增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。全国约2000万户个体工商户和小微企业受益。今年10月1日起，小微企业增值税营业税起征点再次提高至3万元，优惠力度进一步加大。
另外，国家还出台了与支持小微企业融资、技术创新、创业就业等相配套的税收优惠政策。
这一系列减免税优惠政策正在全国各地深度落实，营造出鼓励和支持小微企业发展的良好环境，助小微企业轻装上阵，充满活力地创造“大未来”。
主动服务优惠政策落地生根
政策构筑的美好蓝图，落地才会变为现实。
每一项优惠政策的发布，税务总局总会同步推出政策解读，全面阐释政策规定、办税流程、申报要求和管理方式，帮助纳税人吃透政策。在落实中，主动将原来的审批制改为备案制，让小微企业在预缴税款时即可提前享受优惠，进一步方便纳税人；并指导各地税务机关摸清小微企业税源底数，查找落实进度慢的原因，主动送政策上门。
按照税务总局统一部署，各级税务机关因地制宜、创新方式，简化程序、靠前服务，主动作为，政策落实工作特色纷呈。
各地税务部门充分利用媒体、短信、12366热线和办税服务厅宣传栏等广泛宣传政策，同时采取办培训班、上门辅导等形式，让小微企业将政策吃透嚼烂。今年以来，湖南省国税局向企业免费发放小微企业所得税优惠政策宣传资料86800余份。广东省国税局更是把小微企业税收优惠政策、备案流程、预缴期享受优惠办法宣传做上了香港《大公报》。
“这不就相当于又领到了6955元‘优惠包’！”湖北省宜昌市璜时得粘合剂公司被点军区国税局“逼着”享受小微企业所得税优惠后，公司会计刘晓华笑着对“上门送钱”的国税局工作人员说。原来，点军区国税局发现辖区33户具备享受税收优惠资格的小微企业竟有20户放弃享受，当即决定实行“先上车、后补票”，开展“一对一、面对面”政策推送服务，使全区小微企业税收优惠政策执行率达到100%。
类似这样送“优惠包”到家的情况数不胜数。四川省雅安市国税系统通过约谈纳税人，了解小微企业需求，因企施策优化涉税服务。“以前只听说约谈补税的，从没见过辅导免税的。”天全县一家小微企业的负责人说。
信息化手段也是各地落实税收优惠政策的重要依托。各级税务机关及时修改申报软件，增加对纳税申报的提示、提醒功能，并在申报期结束后，筛选出未能按时享受优惠政策的企业，一户户告知企业在以后申报期间抵顶税款。浙江省国税局仅2013年一年，就通过申报软件分析监控发现18535户企业未足额享受所得税优惠政策，通过宣传和辅导，及时帮助其享受优惠税额4246万元。
在厦门，了解到2000多家小微企业因为怕麻烦放弃享受税收优惠，今年10月，厦门市国税局及时升级网上申报系统，打破常规，只要符合条件，便将减免的企业所得税直接返还到企业的银行账户中，400万元的税收优惠成了小微企业收到的一份特殊的国庆礼物。
11月起，税收优惠政策的落实力度再次加码，各地都将在12366纳税服务热线中增设“小微政策落实情况投诉”选项，专席受理对小微企业优惠政策落实情况的投诉，并承诺3个工作日内将优惠政策落到实处，确保小微企业税收优惠应享尽享。
杠杆撬动推动大众创业万众创新
小微企业一揽子税收优惠政策的落地生根，充分发挥起杠杆作用，撬动小微企业发展活力，引导其转型升级，由“小”变“大”、由“微”变“强”，也坚定了创业者的信心，营造出大众创业万众创新的良好局面。
广西南宁做五金批发生意的章宏斌是今年10月增值税营业税起征点提高后的第一批受惠者。像以往一样来到税务大厅缴税，却被告知原来按3%征收的增值税不收了，章宏斌颇为惊喜，“太好了，仅这一项我一年就能少缴上万元税，对我们做小本生意的，这可不是小数目。”据广西国税局测算，起征点提高后，广西52.39万户小微企业和个体工商户将免征增值税营业税，惠及面达96.29%。
毛衫制作是山东省海阳市的传统产业，当地300多户小微企业中，毛衫行业超过一半。受金融危机影响，毛衫企业经营形势低迷。海阳市国税局全面落实毛衫行业小微企业所得税优惠近100万元，在税收优惠政策等多项措施推动下，海阳市毛衫行业逐步走出困局，走上生产机械化、品牌自主化的道路，2013年行业收入较上年增长9%。
辽宁省长海县水产养殖有限公司的经理王莉最近很忙，税收优惠政策让她今年又省下1万元的税款，她准备再买2万尾海参苗，扩大放养量。“国家的税收好政策不是第一回了，咱可不能辜负。”王莉干劲十足地说。
王莉只是长海县经济社会转型升级中的沧海一粟。“现在享受国家税收优惠的企业发展劲头特别足，扩大投资、开发资源综合利用产品、投石改造海底、转型进军绿色环保养殖模式的企业越来越多。”长海县副县长张俊之说。
一揽子税收优惠政策还助推了青年自主创业。大学生小杨毕业后，与朋友在上海长宁信息科技园区创立晶奥信息科技有限公司。创业之初资金极为紧缺。了解到小微企业优惠政策时，他激动地说：“公司每月销售额才1万多元，既不用缴营业税，也不用缴增值税，真是雪中送炭了！”截至目前，长宁信息科技园区共186户企业享受税收减免政策，减免税额163万元。
“税收因素的确是我开店前特别考虑的一个因素。”在山东省淄博市淄川区国税局办税厅，前来办理税务登记的阎林平说，他打算成立一家饲料销售企业。“说实话，知道有优惠政策之前，我还在犹豫，了解了这个政策，我开办企业的信心就更坚定了。”
四川省雅安市国税局企业所得税科科长陈华表示，针对小微企业的免税政策，其最大效应体现在就业上。2013年8月至2014年3月，雅安新增小微企业844户，解决就业10000余人。山东省潍坊市统计数据显示，月销售额不足2万元免征增值税和营业税政策实施近半年，全市小微企业增加2397户，解决就业7000余人。
一揽子税收优惠政策已初见成效，但扶持小微企业发展的手仍不能松。税务总局今后将继续全面落实小微企业税收优惠政策，并不断加大税收支持力度，为越来越多的小微企业注入正能量，助其“破茧成蝶”。
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