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“16+10”税收支持体系 让长三角税收一体化跑出加速度
来源：金融时报 添加日期：2020年08月26日
“紧扣一体化和高质量两个关键词”是习近平总书记日前对更好推动长三角一体化发展作出的重要部署。其中，改善营商环境是关键目标之一。7月底，国家税务总局推出进一步支持和服务长三角区域一体化发展10项税收征管服务措施，与去年11月推出的16项税收服务举措构成“16＋10”税收支持体系。通过持续提升税收治理效能，长三角税收一体化步伐不断迈进，税收营商环境也不断优化。
融：打造税收营商环境最佳体验区
长三角税收服务创新，重在一个“融”字。一方面，推行“五税合一”综合申报。10项新措施中提到，将城镇土地使用税、房产税、印花税（按次申报除外）、土地增值税与企业所得税统一按季度申报。“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，涉税业务整合、办税流程简化，这为纳税人带来办税便利。
“企业日常经营涉及许多税种，每个税种的申报期限不一致，对财务人员而言容易遗漏或者出错，综合申报方式帮我们解决了大难题。”雅马哈乐器音响（中国）投资有限公司财务经理衡海燕说。
在率先探索推行“五税合一”的上海，这项举措已让近50万纳税人享受到服务便利。上海市税务局纳税服务处副处长李纯向记者表示，10项新措施进一步丰富了“服务共同体”内容。纳税申报预填、简化增值税即征即退事项办理流程、土地增值税免税事项办理环节简并，以及对外支付税务备案电子化等更多更便捷的申报服务类举措都将在长三角区域先行试水。
另一方面，实现3项跨省业务无缝衔接。16项服务举措提出，“便利企业跨省迁移业务办理”“便利跨省涉税事项报验业务办理”“便利跨省房产土地税源管理业务办理”。从“多轨”前行，到“并轨”同行，极大减轻了纳税人跨省办税负担。
“仅用10分钟就完成了电子税务局开户、跨省报验登记、预缴申报等跨省涉税事项办理。过去必须到经营地税务机关现场办理相关报验及预缴申报，现在全程‘网上办’。”浙江银腾建设有限公司办税人员戴女士对这一变化感慨很深。
从“现场办”到“网上办”，从“往返多次跑”到“最多跑一次”，涉税事项轻松办，企业负担减轻了，获得感自然提升了。
自今年7月1日起，跨省涉税事项报验业务办理功能已在三省两市电子税务局上线，支持长三角区域外出经营纳税人通过经营地电子税务局实现开户、报验管理、预缴申报、税款扣缴、信息反馈全流程线上办理，且办理时限从5至10个工作日缩短为1个工作日。据测算，长三角区域每年约有20余万户次跨省报验业务，预计可减少纳税人往返税务机关40余万次。
“我们千方百计改进税收服务，让纳税人切切实实感受到办税便利。”安徽省税务局相关负责人表示，良好的营商环境是激发市场活力的重要举措，一系列一体化服务举措将进一步激活微观主体活力，促进生产要素的自由流动和市场化配置，助力长三角地区成为税收营商环境最佳体验区。
统：税收征管同握“一把尺”
长三角税收一体化征管，重在一个“统”字。10项新措施提出，推进税收政策执行标准规范统一，构建统一的税收执法清单体系。从“握手”到“牵手”，长三角地区税务部门同画“一条线”，税收征管同握“一把尺”。
度同尺、权同衡。此前，上海市、江苏省、浙江省、安徽省、宁波市税务部门先后联合发布公告，推出“制定长三角区域‘首违不罚’清单”“统一税务行政处罚裁量权行使标准”两项事项清单，这也成为全国首个跨省市税务机关联合发布的税务规范性文件。
可以说，18项“首违不罚”清单，体现了包容审慎监管理念。记者获悉，清单中列出了纳税人和扣缴义务人未按规定办理税务登记事项、未按规定设置保管账簿、未按规定安装使用税控装置、未按规定办理纳税申报、未按规定开具发票和税收票证等事项。对上述税务日常管理中发生率高、危害不大、容易纠正的税务轻微违法行为，当事人在一年内首次违反且情节轻微，能够及时纠正，未造成危害后果的，依法不予行政处罚。
“‘首违不罚’清单不仅能够大大减轻企业运行压力，同时也给其他产业扶持政策的制定提供了有益启示。”浙江嘉善经济开发园区相关负责人表示。
同时，19项税务执法裁量基准统一，实现区域内“执法一把尺子、处罚一个标准、行为一个准绳”。上海市税务局政策法规处处长余文华介绍，该裁量基准注重行政效率和实际操作性，主要根据违法手段、危害后果等合理划分裁量阶次，对税收征管法、发票管理办法规定的关于申报、发票类违法行为的19项税务行政处罚事项设定了裁量标准，确保对纳税人的申报、发票类违法行为的税务行政处罚做到“同事同罚、公平公正”。
“统一税务执法裁量基准，对于我们跨区域经营的企业而言，更有利于集团内部涉税事务的标准化管理。”上海市普陀区月星集团财务负责人顾婵娟说。该集团是一家大型企业，旗下的“月星家居广场”和“环球港”遍布长三角区域。
效：推动税收数据共享共用
长三角税收信息共享，重在一个“效”字。由“链”到“网”，长三角区域税务部门盘活大数据资源、挖掘信息价值，推动长三角区域税收数据共享共用，用高质效按下税收一体化“快进键”。
10项新措施中的第一条，就强调提升税收大数据服务能力，利用税收大数据，加大长三角区域税收经济联合分析力度。根据区域产业布局，拓展产业链、供应链分析，为长三角区域企业实现产供销上下游精准对接提供支持。
宁波市税务局相关负责人表示，区域内数据信息共享共用，有利于深化区域比较分析，共享税收发展经验，助力长三角跑出高质量发展的加速度。
共享发展经验，携手以税资政。在16项举措中，提出“联合开展税收经济分析”。目前，三省两市税务部门已组建跨区域分析团队，建立联合分析长效机制，结合区域税收经济发展特点，拓宽数据维度，完成了多篇各有侧重、各具特色、优势互补的联合分析报告和案例，供各级地方政府和税务总局领导决策参考。
税收大数据是座“金山银库”。今年4月，上海青浦、江苏吴江、浙江嘉善三地税务部门联合启动了“云链通”行动，通过深挖税收大数据，为纳税人以需寻供、以销寻路。自“云链通”行动开展以来，三地税务部门已为48户企业匹配了108户上下游企业。
“没想到税收大数据功能这么强！能帮我们精准匹配到上海的原材料供应商，顺利解决了复工复产的实际困难。”嘉善誉丰汽车零件有限公司企业采购员徐陶利对“云链通”提供的服务赞不绝口。
在深挖税收大数据“金山银库”的同时，长三角地区税务部门不断加强信息支撑，搭建“信息网”，推进电子税务局一体化建设。目前，长三角电子税务局建设已正式启动。
打开江苏省电子税务局官网，点击右上方“长三角”专栏，根据相关提示操作，企业就能自主办理“企业跨省迁移业务”“跨省涉税事项报验业务”以及“长三角一网通办”等多个办税事项，流程简便、效率极高。目前，在长三角电子税务局办税专栏，已集中推出16项征管服务和5项“一网通办”措施。
除了建设长三角电子税务局平台外，长三角地区税务部门还积极探索拓展多元信息平台。
不久前，三省两市税务部门启动13个首批试点智慧办税服务厅建设。改造后的智慧办税中心将集合智能纳税咨询、集中在线审批、线上体验培训、远程数据共享为一体，实现实时咨询热线回复、技术问题在线辅导、疑难问题专家会诊，为纳税人缴费人提供全链优质服务。
8月6日，吴江艾维新计算机技术有限公司法定代表人周来末发现一个惊喜之处，他在“苏州税务”公众号“查询服务”功能中，发现新增了长三角生态绿色一体化发展示范区纳税信用A级企业查询模块。
“以往需要登录不同地区的税务部门网站，分别进行合作伙伴的纳税信用等级查询。”周来末说，如今，只需要在手机上点点，便能轻松查到青浦、嘉善和吴江三地企业的纳税信用A级企业，特别方便。
此外，针对大数据应用，10项新措施中还明确提出要统筹开展税收风险管理，依托数据资源实现长三角区域涉税风险信息和风险模型共享。税收信息链正在长三角地区加速形成。
上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇表示，长三角地区是我国经济发展最活跃、开放程度最高、创新能力最强的区域之一。推进长三角税收一体化，是税务部门深入贯彻落实党中央、国务院推动长三角一体化发展决策部署的重要体现。国家税务总局推出的一系列措施，适应了区域经济一体化发展的客观需要，在系统提升税收治理效能方面发挥了先行指引和示范作用。
融：打造税收营商环境最佳体验区
长三角税收服务创新，重在一个“融”字。一方面，推行“五税合一”综合申报。10项新措施中提到，将城镇土地使用税、房产税、印花税（按次申报除外）、土地增值税与企业所得税统一按季度申报。“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，涉税业务整合、办税流程简化，这为纳税人带来办税便利。
“企业日常经营涉及许多税种，每个税种的申报期限不一致，对财务人员而言容易遗漏或者出错，综合申报方式帮我们解决了大难题。”雅马哈乐器音响（中国）投资有限公司财务经理衡海燕说。
在率先探索推行“五税合一”的上海，这项举措已让近50万纳税人享受到服务便利。上海市税务局纳税服务处副处长李纯向记者表示，10项新措施进一步丰富了“服务共同体”内容。纳税申报预填、简化增值税即征即退事项办理流程、土地增值税免税事项办理环节简并，以及对外支付税务备案电子化等更多更便捷的申报服务类举措都将在长三角区域先行试水。
另一方面，实现3项跨省业务无缝衔接。16项服务举措提出，“便利企业跨省迁移业务办理”“便利跨省涉税事项报验业务办理”“便利跨省房产土地税源管理业务办理”。从“多轨”前行，到“并轨”同行，极大减轻了纳税人跨省办税负担。
“仅用10分钟就完成了电子税务局开户、跨省报验登记、预缴申报等跨省涉税事项办理。过去必须到经营地税务机关现场办理相关报验及预缴申报，现在全程‘网上办’。”浙江银腾建设有限公司办税人员戴女士对这一变化感慨很深。
从“现场办”到“网上办”，从“往返多次跑”到“最多跑一次”，涉税事项轻松办，企业负担减轻了，获得感自然提升了。
自今年7月1日起，跨省涉税事项报验业务办理功能已在三省两市电子税务局上线，支持长三角区域外出经营纳税人通过经营地电子税务局实现开户、报验管理、预缴申报、税款扣缴、信息反馈全流程线上办理，且办理时限从5至10个工作日缩短为1个工作日。据测算，长三角区域每年约有20余万户次跨省报验业务，预计可减少纳税人往返税务机关40余万次。
“我们千方百计改进税收服务，让纳税人切切实实感受到办税便利。”安徽省税务局相关负责人表示，良好的营商环境是激发市场活力的重要举措，一系列一体化服务举措将进一步激活微观主体活力，促进生产要素的自由流动和市场化配置，助力长三角地区成为税收营商环境最佳体验区。
统：税收征管同握“一把尺”
长三角税收一体化征管，重在一个“统”字。10项新措施提出，推进税收政策执行标准规范统一，构建统一的税收执法清单体系。从“握手”到“牵手”，长三角地区税务部门同画“一条线”，税收征管同握“一把尺”。
度同尺、权同衡。此前，上海市、江苏省、浙江省、安徽省、宁波市税务部门先后联合发布公告，推出“制定长三角区域‘首违不罚’清单”“统一税务行政处罚裁量权行使标准”两项事项清单，这也成为全国首个跨省市税务机关联合发布的税务规范性文件。
可以说，18项“首违不罚”清单，体现了包容审慎监管理念。记者获悉，清单中列出了纳税人和扣缴义务人未按规定办理税务登记事项、未按规定设置保管账簿、未按规定安装使用税控装置、未按规定办理纳税申报、未按规定开具发票和税收票证等事项。对上述税务日常管理中发生率高、危害不大、容易纠正的税务轻微违法行为，当事人在一年内首次违反且情节轻微，能够及时纠正，未造成危害后果的，依法不予行政处罚。
“‘首违不罚’清单不仅能够大大减轻企业运行压力，同时也给其他产业扶持政策的制定提供了有益启示。”浙江嘉善经济开发园区相关负责人表示。
同时，19项税务执法裁量基准统一，实现区域内“执法一把尺子、处罚一个标准、行为一个准绳”。上海市税务局政策法规处处长余文华介绍，该裁量基准注重行政效率和实际操作性，主要根据违法手段、危害后果等合理划分裁量阶次，对税收征管法、发票管理办法规定的关于申报、发票类违法行为的19项税务行政处罚事项设定了裁量标准，确保对纳税人的申报、发票类违法行为的税务行政处罚做到“同事同罚、公平公正”。
“统一税务执法裁量基准，对于我们跨区域经营的企业而言，更有利于集团内部涉税事务的标准化管理。”上海市普陀区月星集团财务负责人顾婵娟说。该集团是一家大型企业，旗下的“月星家居广场”和“环球港”遍布长三角区域。
效：推动税收数据共享共用
长三角税收信息共享，重在一个“效”字。由“链”到“网”，长三角区域税务部门盘活大数据资源、挖掘信息价值，推动长三角区域税收数据共享共用，用高质效按下税收一体化“快进键”。
10项新措施中的第一条，就强调提升税收大数据服务能力，利用税收大数据，加大长三角区域税收经济联合分析力度。根据区域产业布局，拓展产业链、供应链分析，为长三角区域企业实现产供销上下游精准对接提供支持。
宁波市税务局相关负责人表示，区域内数据信息共享共用，有利于深化区域比较分析，共享税收发展经验，助力长三角跑出高质量发展的加速度。
共享发展经验，携手以税资政。在16项举措中，提出“联合开展税收经济分析”。目前，三省两市税务部门已组建跨区域分析团队，建立联合分析长效机制，结合区域税收经济发展特点，拓宽数据维度，完成了多篇各有侧重、各具特色、优势互补的联合分析报告和案例，供各级地方政府和税务总局领导决策参考。
税收大数据是座“金山银库”。今年4月，上海青浦、江苏吴江、浙江嘉善三地税务部门联合启动了“云链通”行动，通过深挖税收大数据，为纳税人以需寻供、以销寻路。自“云链通”行动开展以来，三地税务部门已为48户企业匹配了108户上下游企业。
“没想到税收大数据功能这么强！能帮我们精准匹配到上海的原材料供应商，顺利解决了复工复产的实际困难。”嘉善誉丰汽车零件有限公司企业采购员徐陶利对“云链通”提供的服务赞不绝口。
在深挖税收大数据“金山银库”的同时，长三角地区税务部门不断加强信息支撑，搭建“信息网”，推进电子税务局一体化建设。目前，长三角电子税务局建设已正式启动。
打开江苏省电子税务局官网，点击右上方“长三角”专栏，根据相关提示操作，企业就能自主办理“企业跨省迁移业务”“跨省涉税事项报验业务”以及“长三角一网通办”等多个办税事项，流程简便、效率极高。目前，在长三角电子税务局办税专栏，已集中推出16项征管服务和5项“一网通办”措施。
除了建设长三角电子税务局平台外，长三角地区税务部门还积极探索拓展多元信息平台。
不久前，三省两市税务部门启动13个首批试点智慧办税服务厅建设。改造后的智慧办税中心将集合智能纳税咨询、集中在线审批、线上体验培训、远程数据共享为一体，实现实时咨询热线回复、技术问题在线辅导、疑难问题专家会诊，为纳税人缴费人提供全链优质服务。
8月6日，吴江艾维新计算机技术有限公司法定代表人周来末发现一个惊喜之处，他在“苏州税务”公众号“查询服务”功能中，发现新增了长三角生态绿色一体化发展示范区纳税信用A级企业查询模块。
“以往需要登录不同地区的税务部门网站，分别进行合作伙伴的纳税信用等级查询。”周来末说，如今，只需要在手机上点点，便能轻松查到青浦、嘉善和吴江三地企业的纳税信用A级企业，特别方便。
此外，针对大数据应用，10项新措施中还明确提出要统筹开展税收风险管理，依托数据资源实现长三角区域涉税风险信息和风险模型共享。税收信息链正在长三角地区加速形成。
上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇表示，长三角地区是我国经济发展最活跃、开放程度最高、创新能力最强的区域之一。推进长三角税收一体化，是税务部门深入贯彻落实党中央、国务院推动长三角一体化发展决策部署的重要体现。国家税务总局推出的一系列措施，适应了区域经济一体化发展的客观需要，在系统提升税收治理效能方面发挥了先行指引和示范作用。
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