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构建生态税收体系 呵护蓝天碧水净土
来源：中国税务报 添加日期：2019年08月19日
我国已构建起以环境保护税为主体，以资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助，涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。
党的十九大报告提出：必须树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，坚持节约资源和环境保护的基本国策，推进绿色发展，建设美丽中国。全国税务系统认真贯彻落实习近平总书记生态文明思想，充分发挥税收职能作用，构建生态税收体系，助力打赢污染防治攻坚战。
双向发力促进转型升级
2018年1月1日《环境保护税法》实施以来，环保税的开征有效发挥了“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用，促进了绿色发展。
国家税务总局财产和行为税司相关负责人介绍，环保税开征以来，各级税务机关不断加大与生态环境、财政、工业信息等部门的合作力度，构建起了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的征管机制。同时，各级税务机关建立了纳税服务和问题收集处理机制，及时优化金税三期征管系统，提高了纳税人享受优惠的便利度。
环保税的开征，倒逼企业进行节能减污技术改造。安徽黄山神剑新材料有限公司管理层认真研究环保税有关规定后，立即对生产设备进行技术改造。该公司财务负责人孙优琼表示，2019年上半年，公司缴纳的环保税比去年下半年少了400余万元，但产能却同比提升了50%。
在环保税正向引导和反向倒逼作用下，企业顺势而为，从被动减排到主动环保，不仅享受到更多税制改革的红利，还促进了转型升级。浙江湖州协鑫环保热电有限公司就是其中典型，作为火力发电厂，该公司陆续投入近200万元实施环保搬迁、技术改造。该公司财务负责人武立军说：“加大的环保投入不仅体现在税负的降低，也换来了更强大的核心竞争力，今年公司销售收入预计同比增长近8%。”
财税专家认为，征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标，还可以促进经济结构优化和发展方式转变，丰富政府对于环境治理和保护的手段。
减税降费撬动绿色发展
为进一步促进经济高质量发展，国家陆续出台一系列税收优惠政策，我国已构建起以环境保护税为主体，以资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助，涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。
走进位于内蒙古鄂尔多斯市的内蒙古广纳煤业集团，开采出的煤炭统一堆放在煤棚里，一辆辆喷雾水车正在厂区来回穿梭，消除作业时扬起的煤尘。该集团董事长王全才说：“为建设‘绿色矿山’，集团在无尘作业项目上共计投入1.2亿元，同时减税降费政策为集团缓解了资金压力，增强了投入的底气。今年增值税税率由16%降到13%，预计为企业减税3800万元。”
今年4月，税务总局会同财政部、发展改革委、生态环境部联合下发《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》，对符合条件从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税，鼓励相关企业加大投入，增强污染防治效能。
传统的高能耗企业也在这次的减税降费“春风”中迎来绿色转型。江苏省南京汽轮电机(集团)有限责任公司正在从煤电、火电领域逐步向天然气等清洁、高效能源领域转型。公司负责人沈群表示，今年增值税税率下调、“六税两费”减征新政都给予了企业实打实的税收优惠，促使企业加大了核心零部件的研发和环保设备的投入。“目前我们生产汽轮机组所消耗的煤炭占比不断减少。”
不同于传统高能耗企业，青海依托得天独厚的资源禀赋，大力发展具有生态、环保、绿色、安全效能的新能源。海南藏族自治州税务局局长扈添顺说，国家关于清洁能源所得税“三免三减半”、增值税即征即退及西部大开发优惠政策的扶持，有效促进了新能源行业的发展，仅海南州新能源在册企业就达60余家。以黄河水电龙羊峡水光互补发电有限公司为例，该公司项目开工投产以来累计抵扣进项税7.59亿元，减免企业所得税3.61亿元。
同样受益的还有公共交通领域。今年7月1日起正式实施的《中华人民共和国车辆购置税法》，将城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税政策写进法条，体现了国家对公共交通发展和民生的高度重视。
新疆库尔勒市公共交通有限责任公司纯电动公交车负责人赵荣军说：“车购税法实施后，公司今年购买的300辆电动公交车能享受减税3000余万元，公司发展信心倍增。”
精准服务守护绿水青山
近年来，各地税务部门积极推动建立健全环境保护征管协作机制，组建申报辅导团队，开设环保税纳税申报专窗和咨询服务专岗，采用集中培训、上门辅导、模拟申报等多种形式，确保纳税服务“无死角”。
对此，厦门特房建设工程集团有限公司财务负责人黄雅丽深有感触。她介绍，公司在建工地项目较多，财务人员对如何申报建筑扬尘环境保护税不太了解。厦门市税务局及时派专人上门指导计算税款和网上申报，帮助该公司顺利申报。
如何让办事速度更快、服务体验更优？湖北省税务局深入企业了解情况，根据问题清单建立数据分析模型，开展“一对一”精准辅导，确保每一户环保税纳税人懂政策、会计算、能申报。
“税务局手把手地教、实打实地帮，引导企业既算经济账又算环境账，帮助大家掌握环保税政策，尽享改革红利。”湖北省麻城石材经济循环产业园建设指挥部副指挥长汪先启介绍说，在税务部门的指导下，该园区在引进一条年处理100万吨尾矿生产线之后，又着手引进了一条200万吨级的生产线，园区企业尾矿处理问题迎刃而解。
资金紧、研发力度不足是很多中小企业在绿色转型发展中面临的难题。安徽善孚新材料科技股份有限公司在企业整体搬迁后，资金十分紧张。税务部门获悉后，结合其纳税信用记录，不到一周时间就帮助企业申请到“税融通”贷款1000万元。“税务部门的精准辅导，解了我们燃眉之急！”善孚新材料董事长包秀群介绍，黄山市税务部门事前介入、按需服务，鼓励企业引进节能减排专用设备，帮助企业在转型升级的绿色“竞赛”中早起步、跑得快。
国家税务总局有关人士表示，税务部门将继续坚持“绿水青山就是金山银山”的发展理念，履职尽责，主动作为，发挥税收杠杆作用，推动完善绿色税制，支持绿色发展，助力打赢污染防治攻坚战。
党的十九大报告提出：必须树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，坚持节约资源和环境保护的基本国策，推进绿色发展，建设美丽中国。全国税务系统认真贯彻落实习近平总书记生态文明思想，充分发挥税收职能作用，构建生态税收体系，助力打赢污染防治攻坚战。
双向发力促进转型升级
2018年1月1日《环境保护税法》实施以来，环保税的开征有效发挥了“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用，促进了绿色发展。
国家税务总局财产和行为税司相关负责人介绍，环保税开征以来，各级税务机关不断加大与生态环境、财政、工业信息等部门的合作力度，构建起了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的征管机制。同时，各级税务机关建立了纳税服务和问题收集处理机制，及时优化金税三期征管系统，提高了纳税人享受优惠的便利度。
环保税的开征，倒逼企业进行节能减污技术改造。安徽黄山神剑新材料有限公司管理层认真研究环保税有关规定后，立即对生产设备进行技术改造。该公司财务负责人孙优琼表示，2019年上半年，公司缴纳的环保税比去年下半年少了400余万元，但产能却同比提升了50%。
在环保税正向引导和反向倒逼作用下，企业顺势而为，从被动减排到主动环保，不仅享受到更多税制改革的红利，还促进了转型升级。浙江湖州协鑫环保热电有限公司就是其中典型，作为火力发电厂，该公司陆续投入近200万元实施环保搬迁、技术改造。该公司财务负责人武立军说：“加大的环保投入不仅体现在税负的降低，也换来了更强大的核心竞争力，今年公司销售收入预计同比增长近8%。”
财税专家认为，征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标，还可以促进经济结构优化和发展方式转变，丰富政府对于环境治理和保护的手段。
减税降费撬动绿色发展
为进一步促进经济高质量发展，国家陆续出台一系列税收优惠政策，我国已构建起以环境保护税为主体，以资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助，涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。
走进位于内蒙古鄂尔多斯市的内蒙古广纳煤业集团，开采出的煤炭统一堆放在煤棚里，一辆辆喷雾水车正在厂区来回穿梭，消除作业时扬起的煤尘。该集团董事长王全才说：“为建设‘绿色矿山’，集团在无尘作业项目上共计投入1.2亿元，同时减税降费政策为集团缓解了资金压力，增强了投入的底气。今年增值税税率由16%降到13%，预计为企业减税3800万元。”
今年4月，税务总局会同财政部、发展改革委、生态环境部联合下发《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》，对符合条件从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税，鼓励相关企业加大投入，增强污染防治效能。
传统的高能耗企业也在这次的减税降费“春风”中迎来绿色转型。江苏省南京汽轮电机(集团)有限责任公司正在从煤电、火电领域逐步向天然气等清洁、高效能源领域转型。公司负责人沈群表示，今年增值税税率下调、“六税两费”减征新政都给予了企业实打实的税收优惠，促使企业加大了核心零部件的研发和环保设备的投入。“目前我们生产汽轮机组所消耗的煤炭占比不断减少。”
不同于传统高能耗企业，青海依托得天独厚的资源禀赋，大力发展具有生态、环保、绿色、安全效能的新能源。海南藏族自治州税务局局长扈添顺说，国家关于清洁能源所得税“三免三减半”、增值税即征即退及西部大开发优惠政策的扶持，有效促进了新能源行业的发展，仅海南州新能源在册企业就达60余家。以黄河水电龙羊峡水光互补发电有限公司为例，该公司项目开工投产以来累计抵扣进项税7.59亿元，减免企业所得税3.61亿元。
同样受益的还有公共交通领域。今年7月1日起正式实施的《中华人民共和国车辆购置税法》，将城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税政策写进法条，体现了国家对公共交通发展和民生的高度重视。
新疆库尔勒市公共交通有限责任公司纯电动公交车负责人赵荣军说：“车购税法实施后，公司今年购买的300辆电动公交车能享受减税3000余万元，公司发展信心倍增。”
精准服务守护绿水青山
近年来，各地税务部门积极推动建立健全环境保护征管协作机制，组建申报辅导团队，开设环保税纳税申报专窗和咨询服务专岗，采用集中培训、上门辅导、模拟申报等多种形式，确保纳税服务“无死角”。
对此，厦门特房建设工程集团有限公司财务负责人黄雅丽深有感触。她介绍，公司在建工地项目较多，财务人员对如何申报建筑扬尘环境保护税不太了解。厦门市税务局及时派专人上门指导计算税款和网上申报，帮助该公司顺利申报。
如何让办事速度更快、服务体验更优？湖北省税务局深入企业了解情况，根据问题清单建立数据分析模型，开展“一对一”精准辅导，确保每一户环保税纳税人懂政策、会计算、能申报。
“税务局手把手地教、实打实地帮，引导企业既算经济账又算环境账，帮助大家掌握环保税政策，尽享改革红利。”湖北省麻城石材经济循环产业园建设指挥部副指挥长汪先启介绍说，在税务部门的指导下，该园区在引进一条年处理100万吨尾矿生产线之后，又着手引进了一条200万吨级的生产线，园区企业尾矿处理问题迎刃而解。
资金紧、研发力度不足是很多中小企业在绿色转型发展中面临的难题。安徽善孚新材料科技股份有限公司在企业整体搬迁后，资金十分紧张。税务部门获悉后，结合其纳税信用记录，不到一周时间就帮助企业申请到“税融通”贷款1000万元。“税务部门的精准辅导，解了我们燃眉之急！”善孚新材料董事长包秀群介绍，黄山市税务部门事前介入、按需服务，鼓励企业引进节能减排专用设备，帮助企业在转型升级的绿色“竞赛”中早起步、跑得快。
国家税务总局有关人士表示，税务部门将继续坚持“绿水青山就是金山银山”的发展理念，履职尽责，主动作为，发挥税收杠杆作用，推动完善绿色税制，支持绿色发展，助力打赢污染防治攻坚战。
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