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喜迎减税大礼包小微企业再迎春
来源：人民政协网 添加日期：2019年02月18日
在当前经济下行压力较大、国际贸易冲突加深、原材料涨价、人工费激增等背景下，小微企业生产经营成本提高，企业的利润空间变小，许多小微企业发展面临严峻的挑战。而此次出台的普惠性政策将有利于盘活企业的资金池，缓解资金压力，为企业加快技术更新、实现转型升级提供了有力支持。
“真是没想到，个人所得税的红利才刚‘扎根发芽’，小微企业的减税大礼包就接踵而至。”新春刚过，除了与家人团聚的喜悦，这份实实在在的减税大礼包也让深圳市亿通汽车运输有限公司的财务负责人刘向阳感到兴奋。他高兴地给记者算了一笔账：我们公司是一家主营汽车租赁的小微企业，2018年所得税应纳税所得额为66.08万元，按照原来的企业所得税优惠政策，需要缴纳企业所得税约6.6万元。2019年我们公司如果销售额保持不变，就只需缴纳企业所得税3.3万元。
这份让刘向阳兴奋的减税大礼包正是被称为2019年减税降费的“先手棋”。1月9日，国务院常务会议决定,对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。随后，财政部、税务总局18日晚间公布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确了小微企业税收的减免措施。1月29日，国家税务总局就新一轮减税降费举措进行了解读及部署。
小微企业是激发市场活力的重要主体，也是我国宏观经济平稳运行的关键因素。2019年新年伊始，小微企业再获减税新“礼包”，这让民营企业为主要占比的小微企业感受到了阵阵暖意，也让小微企业吃下了定心丸。
新政凸显
普惠性实质性减税
作为小微企业普惠性减税降费政策落地后的首个征期，2月11日上午9点，巴九门火锅博物馆店财务人员杨小凤就来到重庆市渝中区行政服务厅，不到5分钟便办理了领用发票和申请发票增量两笔业务。“我们火锅店春节前刚开业，从店里春节期间试运营的状态看，火锅店的生意很不错，预计每个月收入应该有8万左右。如果按照以前的政策，那一年就要交很多的税，现在新政策出来了，就不用交税啦。”
而有着同样体会的还有人为峰财税（深圳）有限公司的法人蒋勋，他的公司代理了200多家企业涉税业务，据他对记者介绍，其代理的95%以上的企业都可享受到此次普惠性税收优惠政策，企业将可免缴当期增值税及附加税。在蒋勋看来，在当前经济下行压力较大、国际贸易冲突加深、原材料涨价、人工费激增等背景下，小微企业生产经营成本提高，企业的利润空间变小，许多小微企业发展面临严峻的挑战。而此次出台的普惠性政策将有利于盘活企业的资金池，缓解资金压力，为企业加快技术更新、实现转型升级提供了有力支持。
“企业的直观感受正是此次减免政策的一大特点。”曾参与全国政协组织的营改增调研座谈的山东财经大学财政税务学院副教授郭健在接受本报记者采访时表示，相较于之前的相关的减税降费举措，此次政策的普惠性强，覆盖范围更广。“这主要表现为相关优惠标准的放松，不仅放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由3万元提高至10万元，还放宽了企业所得税小型微利企业的认定条件，分别提高了年应纳税所得额、从业人数、资产总额标准。”
而在税务总局收入规划核算司司长蔡自力看来，此次减税措施的普惠性，可以概括为“三扩大”：即扩大了小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围，彰显了普惠性减税。“如进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元提高至10万元的同时，又进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；同时进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元。”
除了放宽标准、扩大优惠范围，新政也突出了“三加力”，进一步增强了纳税人获得感。对此，蔡自力对记者举例说，如第一个“加力”体现在增加相关优惠税种，对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加；第二个“加力”是实行减半再减半优惠政策，对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半；第三个“加力”是叠加享受优惠政策，已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人，还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。
“新政通过优惠范围的‘三扩大’彰显了普惠性减税；‘三加力’彰显了实质性减税。”蔡自力对记者概括说。
硬举措
落地生根是关键
“此次优惠政策一出台，我的企业朋友圈就被攻占了，大家都在竞相转发。”在接受记者采访时，深圳市博澳企业财务代理有限公司松岗分公司的财务负责人李春华分享道。如李春华所说，新政一出台就受到了广大小微企业的关注，企业的财务人员也开始纷纷主动学习政策新规。
“实实在在的硬举措，满满的干货红利，但最关键的还是要让政策能落地生根，让小微企业尽快了解政策，熟悉政策，享受到减税的红利。”在郭健看来，如何让新政精准落地是接下来最大的考验。
其中，税务总局作为新政的主要推进者则显得担子不轻。按照蔡自力的话说，指定任务清单明确时间节点成了首要任务。据记者从税务总局采访了解到，在积极配合财政部研究出台的小微企业普惠性财税政策文件基础上，按照简明易行好操作的要求，税务总局已及时出台了“4+1”系列征管文件，即同步出台了4个税收征管配套公告，细化了执行口径，简化了征管流程，优化了表证单书；同时又出台了1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件，明确了重点任务，细化了落实要求。税务总局还采取“一竿子插到底”方式，召开了省、市、县、乡4级税务机构负责人和相关人员参加的减税降费工作动员暨培训视频会，各地税务部门也正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导，努力做到既点对点精准辅导，又百分百全覆盖，帮助纳税人准确理解和充分享受减免税优惠。
而要确保小微企业普惠性减税政策更好地落地生根，简化申报流程提高办税效率也是重要一环。“这次普惠性政策的普适性便利主要体现为‘三个无需’和‘三个自动’。”纳税服务司副司长于耀财对记者介绍说，凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。此外，凡采用电子申报方式，只要纳税人项目填写完整，信息系统就可以自动帮助享受减免税优惠。
要落地生根，也需要双向发力。对此，郭健建议小微企业也要积极通过各种途径了解现行政策，熟悉优惠政策执行程序，接住开年“大礼包”，确保税收红利精准落袋。
还有空间
小微企业仍期待
税收优惠政策不断，小微企业仍有诸多期待。
广东力创信息技术有限公司董事长蔡毅告诉记者，公司成立于2004年，是一家国家高新技术企业，也曾携手华为为港珠澳大桥网络建设添砖加瓦。此次的小微企业普惠性减税措施的推出让公司在所得税上直接获利，这对于需要高投入的高新技术企业来说可谓是及时雨。
不过蔡毅也坦言，高新技术企业要不断寻找和开发一些有自主知识产权附加值较高的产品，这个过程周期长、投入大，技术成果转化率较低，相对传统产业风险较高。即使是国人引以为傲的华为公司在研发路上也是一路艰辛，对于高新技术领域的小微企业则更是艰难，十分需要政府扶一把、政策送一程。“期待政府能够进一步增加对小微企业的税收减免力度，加大对小微企业政策扶持及落实的力度，把优惠政策落到实处。作为小微企业我们也需要通过自身的修炼，助力自我持续发展，为国家经济建设贡献一份力量。”蔡毅对记者说。
而除了对优惠力度的进一步期待，小微企业对于降低流转税仍有呼声。据记者采访了解，小微企业税负结构中仍以流转税为主，一些小微企业主反映，仅通过降低所得税仍显得有些杯水车薪。因此，有小微企业人士建议，希望国家在减轻所得税的同时是否可以考虑降低流转税。
“真是没想到，个人所得税的红利才刚‘扎根发芽’，小微企业的减税大礼包就接踵而至。”新春刚过，除了与家人团聚的喜悦，这份实实在在的减税大礼包也让深圳市亿通汽车运输有限公司的财务负责人刘向阳感到兴奋。他高兴地给记者算了一笔账：我们公司是一家主营汽车租赁的小微企业，2018年所得税应纳税所得额为66.08万元，按照原来的企业所得税优惠政策，需要缴纳企业所得税约6.6万元。2019年我们公司如果销售额保持不变，就只需缴纳企业所得税3.3万元。
这份让刘向阳兴奋的减税大礼包正是被称为2019年减税降费的“先手棋”。1月9日，国务院常务会议决定,对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。随后，财政部、税务总局18日晚间公布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确了小微企业税收的减免措施。1月29日，国家税务总局就新一轮减税降费举措进行了解读及部署。
小微企业是激发市场活力的重要主体，也是我国宏观经济平稳运行的关键因素。2019年新年伊始，小微企业再获减税新“礼包”，这让民营企业为主要占比的小微企业感受到了阵阵暖意，也让小微企业吃下了定心丸。
新政凸显
普惠性实质性减税
作为小微企业普惠性减税降费政策落地后的首个征期，2月11日上午9点，巴九门火锅博物馆店财务人员杨小凤就来到重庆市渝中区行政服务厅，不到5分钟便办理了领用发票和申请发票增量两笔业务。“我们火锅店春节前刚开业，从店里春节期间试运营的状态看，火锅店的生意很不错，预计每个月收入应该有8万左右。如果按照以前的政策，那一年就要交很多的税，现在新政策出来了，就不用交税啦。”
而有着同样体会的还有人为峰财税（深圳）有限公司的法人蒋勋，他的公司代理了200多家企业涉税业务，据他对记者介绍，其代理的95%以上的企业都可享受到此次普惠性税收优惠政策，企业将可免缴当期增值税及附加税。在蒋勋看来，在当前经济下行压力较大、国际贸易冲突加深、原材料涨价、人工费激增等背景下，小微企业生产经营成本提高，企业的利润空间变小，许多小微企业发展面临严峻的挑战。而此次出台的普惠性政策将有利于盘活企业的资金池，缓解资金压力，为企业加快技术更新、实现转型升级提供了有力支持。
“企业的直观感受正是此次减免政策的一大特点。”曾参与全国政协组织的营改增调研座谈的山东财经大学财政税务学院副教授郭健在接受本报记者采访时表示，相较于之前的相关的减税降费举措，此次政策的普惠性强，覆盖范围更广。“这主要表现为相关优惠标准的放松，不仅放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由3万元提高至10万元，还放宽了企业所得税小型微利企业的认定条件，分别提高了年应纳税所得额、从业人数、资产总额标准。”
而在税务总局收入规划核算司司长蔡自力看来，此次减税措施的普惠性，可以概括为“三扩大”：即扩大了小规模纳税人、小型微利企业和投资初创科技企业优惠范围，彰显了普惠性减税。“如进一步放宽了增值税小规模纳税人免税标准，由月销售额3万元提高至10万元的同时，又进一步放宽了企业所得税小型微利企业的标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；同时进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元。”
除了放宽标准、扩大优惠范围，新政也突出了“三加力”，进一步增强了纳税人获得感。对此，蔡自力对记者举例说，如第一个“加力”体现在增加相关优惠税种，对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加；第二个“加力”是实行减半再减半优惠政策，对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半；第三个“加力”是叠加享受优惠政策，已享受资源税、城市维护建设税等地方税及附加优惠政策的增值税小规模纳税人，还可以叠加享受本次地方新出台的减征优惠。
“新政通过优惠范围的‘三扩大’彰显了普惠性减税；‘三加力’彰显了实质性减税。”蔡自力对记者概括说。
硬举措
落地生根是关键
“此次优惠政策一出台，我的企业朋友圈就被攻占了，大家都在竞相转发。”在接受记者采访时，深圳市博澳企业财务代理有限公司松岗分公司的财务负责人李春华分享道。如李春华所说，新政一出台就受到了广大小微企业的关注，企业的财务人员也开始纷纷主动学习政策新规。
“实实在在的硬举措，满满的干货红利，但最关键的还是要让政策能落地生根，让小微企业尽快了解政策，熟悉政策，享受到减税的红利。”在郭健看来，如何让新政精准落地是接下来最大的考验。
其中，税务总局作为新政的主要推进者则显得担子不轻。按照蔡自力的话说，指定任务清单明确时间节点成了首要任务。据记者从税务总局采访了解到，在积极配合财政部研究出台的小微企业普惠性财税政策文件基础上，按照简明易行好操作的要求，税务总局已及时出台了“4+1”系列征管文件，即同步出台了4个税收征管配套公告，细化了执行口径，简化了征管流程，优化了表证单书；同时又出台了1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件，明确了重点任务，细化了落实要求。税务总局还采取“一竿子插到底”方式，召开了省、市、县、乡4级税务机构负责人和相关人员参加的减税降费工作动员暨培训视频会，各地税务部门也正在迅速组织开展针对纳税人的培训辅导，努力做到既点对点精准辅导，又百分百全覆盖，帮助纳税人准确理解和充分享受减免税优惠。
而要确保小微企业普惠性减税政策更好地落地生根，简化申报流程提高办税效率也是重要一环。“这次普惠性政策的普适性便利主要体现为‘三个无需’和‘三个自动’。”纳税服务司副司长于耀财对记者介绍说，凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。此外，凡采用电子申报方式，只要纳税人项目填写完整，信息系统就可以自动帮助享受减免税优惠。
要落地生根，也需要双向发力。对此，郭健建议小微企业也要积极通过各种途径了解现行政策，熟悉优惠政策执行程序，接住开年“大礼包”，确保税收红利精准落袋。
还有空间
小微企业仍期待
税收优惠政策不断，小微企业仍有诸多期待。
广东力创信息技术有限公司董事长蔡毅告诉记者，公司成立于2004年，是一家国家高新技术企业，也曾携手华为为港珠澳大桥网络建设添砖加瓦。此次的小微企业普惠性减税措施的推出让公司在所得税上直接获利，这对于需要高投入的高新技术企业来说可谓是及时雨。
不过蔡毅也坦言，高新技术企业要不断寻找和开发一些有自主知识产权附加值较高的产品，这个过程周期长、投入大，技术成果转化率较低，相对传统产业风险较高。即使是国人引以为傲的华为公司在研发路上也是一路艰辛，对于高新技术领域的小微企业则更是艰难，十分需要政府扶一把、政策送一程。“期待政府能够进一步增加对小微企业的税收减免力度，加大对小微企业政策扶持及落实的力度，把优惠政策落到实处。作为小微企业我们也需要通过自身的修炼，助力自我持续发展，为国家经济建设贡献一份力量。”蔡毅对记者说。
而除了对优惠力度的进一步期待，小微企业对于降低流转税仍有呼声。据记者采访了解，小微企业税负结构中仍以流转税为主，一些小微企业主反映，仅通过降低所得税仍显得有些杯水车薪。因此，有小微企业人士建议，希望国家在减轻所得税的同时是否可以考虑降低流转税。
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