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2018，感受税收营商环境新变化
来源：中国政府网 添加日期：2019年01月03日
2018年以来，税务部门按照党中央、国务院的决策部署，刀刃向内积极推动“放管服”改革，加快实施简政放权，在税收政策、税收征管和纳税服务方面实招频出，纳税人办税成本显著降低，营商环境持续优化，得到了国际组织、纳税人和专业服务机构的广泛好评。
多方点赞：改革成效有目共睹
2018年，世界银行和普华永道发布的《世界纳税报告》显示，中国的纳税服务表现亮眼，多项关键指标都取得进步，税收营商环境持续向好。
“税收营商环境的持续优化，正让中国在全球范围内极富投资魅力。”派屈克?伊凡仕说。作为税务高管协会首席税务法律顾问派屈克?伊凡仕（Patrick Evans）告诉记者，中国近年来对税收营商环境建设高度重视，可以说抓住了问题的关键。目前税务高管协会在全球有8000多个来自于微软、宝杰等跨国公司的会员，在与各国会员交流中，中国持续优化税收营商环境方面的一系列举措，都被频频称道。
谈起中国税务部门持续优化营商环境的成果，中汇税务合伙人孙洋颇有自豪感。2018年10月底，在北京举行的国际税务专家联盟（ITSG）2018年年会上，孙洋专题分享了中国的税制改革近况，特别介绍了中国国税地税征管体制改革、简化办税流程、优化纳税服务、提高税收政策确定性等方面的举措，得到了来自30多个国家和地区近70位税务专家的普遍好评。分享结束后，一些外国专家纷纷点赞：“中国的税制改革路径清晰，且以纳税人的需要为根本出发点，经验值得借鉴！”
2018年，税务部门连续第5年开展“便民办税春风行动”，制定优化营商环境五年行动方案，发布优化税收营商环境10项硬举措，精准解决办税“痛”“堵”“难”问题。同时，还出台了进一步支持和服务民营经济发展26条措施，在机制和体制上实现了不少创新。
从电子税务局的建立到各项税收优惠政策的落地，再到新税务机构成立后出台的一系列优化征管的举措，处处都给企业带来了惊喜，既增强了企业创新发展的信心，也增强了企业“走出去”的决心。“2018年以来，税务部门在优化营商环境方面切切实实的各项努力，我们都感受到了。”联想控股股份有限公司财务部总监刘晓虹说。
正如刘晓虹所言，纳税人的满意度在2018年得到了进一步提升。第三方机构开展的2018年纳税人满意度调查结果显示，自2010年以来纳税人满意度呈现逐年上升趋势，2018年满意度综合得分为84.82分，较2016年提升1.21分，纳税服务便捷度获得普遍认可。
“此次满意度调查是国税地税征管体制改革后第一次全国范围内的全面调查，调查结果更具代表性。”税务总局纳税服务司司长孙玉山说。
减税降负：税收优惠政策持续发力
在税收营商环境中，降低税率、减轻税负始终是一个重点。谈起2018年国家减税降负的一系列举措，不少纳税人都用“密集”一词来形容，可谓“减税政策月月有，降负措施月月新”。
2018年以来，我国出台的代表性减税政策有：持续推进增值税改革，降低制造业、交通运输等行业增值税税率；出台小微企业税收优惠政策，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元；将研发费用加计扣除比例提高到75%的政策扩大至所有企业；对省级科技企业孵化器和大学科技园相关收入免征房产税和增值税；境外投资者从中国境内企业取得的分红可以享受递延纳税优惠等。
减税政策的密集出台，纳税人的感受最直接。正泰集团股份有限公司有关负责人表示，2018年，公司降低增值税负担率0.3个百分点，增加所得税税前扣除额1.65亿元，让企业实实在在享受到了改革红利。浙江森马服饰股份有限公司财务钱静惠表示，2018年减税政策力度空前，降负效应明显，有效增强了市场活力，促进了经济转型升级。
“相信在税收支持下，我们不久就能把‘海绵宝宝’推向全国乃至全世界。”收到减税“大红包”的江西省龙发实业有限公司负责人罗接发，谈起减税政策更是合不拢嘴。原来，龙发实业有限公司主打生产采用废砖及废弃陶瓷、煤矸石等废旧物生产的科技生态陶瓷透水砖，因投入研发资金太多而资金周转困难。2018年以来，由于享受到了高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策等多项税收优惠，企业“绝地逢生”，产品被用于全国多个城市的“海绵城市”建设当中。
德勤中国副首席执行官蒋颖表示，在吸引外资方面，税收优惠力度最大、效果最实的政策当属“利润再投资递延纳税”。这一政策的出台，惠及众多有在华再投资计划的外国投资者。同时，对于那些有再投资计划但尚未确定目标国家的外国投资者而言，将大大增加中国对他们的吸引力。“中国在减税降负方面兼顾了内资和外资企业，并与国家整体的经济结构调整相协调，十分给力。”蒋颖说。
简政放权：助力纳税人轻装简行
2018年以来，税务部门对准纳税人反映最强烈、最突出的问题，精准推出优化税收营商环境的一系列硬举措，创造更多管用可行的“一招鲜”，进一步打造稳定公平透明的税收营商环境。
年初，国家税务总局发布了《办税事项“最多跑一次”清单》，清单中列明了报告类、发票类、申报类、备案类、证明类等5大类103小类一次办结税务事项，大幅降低了企业的经营成本与税收遵从成本。
一年来，税务总局全面规范行政审批工作，根据实际情况减少审批项目、压缩审批环节、缩短办税时限，对于增值税一般纳税人登记、发票的核定领用、退回验旧和出口退税备案等业务基本达到即时办结，让企业切实收到实际的“获得感”。
“以前办理外经证，要带齐营业执照、合同原件复印件、经办人身份证、外出经营活动情况说明等材料，到了办税服务厅要取号、排队、等候，耗时较长，现在精简办税流程以后，同样的业务要比以往节省2/3以上的时间”，天津市静海区的天地新建筑装饰工程有限公司财务人员刘桐告诉记者。
国税地税征管体制改革，又进一步加速了征管便利化的进程。在普华永道中国税收政策服务主管合伙人梅杞成看来，一方面，国税地税合并将更有利于畅通税务机关内部的沟通渠道，推进跨区域信息共享和税收风险管理协作，从而进一步提升税收征管效率，减少纳税人端的信息提供负担。另一方面，一些以前国税地税之间可能存在分歧的涉税处理，也将获得更一致的待遇。“可以说，国税地税征管体制改革给征管流程便利化注入了强劲动力。” 梅杞成说。
纳税人欣喜地看到，各地税务机关在新机构成立之后，纷纷推出了一些征管便利化的“自选动作”。北京市西城区税务局制定了“一表集成”工作方案，将常用表证单书进行归集，进一步拓展了免填单服务的内容和范围，一些纳税人甚至可以实现“无表办理”，有效解决了纳税人办理涉税业务时项目填写繁杂、重复填写等问题，办税效率大大提高。
纳税人办税过程中的痛点问题，税务机关立行立改。9月份，税务总局印发《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》，下大力气优化企业税务注销程序，实行清税证明免办服务、优化税务注销即办服务、简并办理流程和减少报送资料，切实方便纳税人办税。
IBM大中华区税务总监吴东明对目前企业注销程序的简化印象非常深刻。他告诉记者，外资企业在华组织架构重塑、经营业务线调整等是很经常的变化，这个就会涉及到新办企业开设和现有企业注销。近一年来，税务部门针对纳税人反映的“注销难”问题，采取“承诺制”容缺办理方式，大大优化了税务注销的程序。纳税信用A类企业的税务注销，如果手续齐全，最快1天就可办结。
优化服务：让纳税人办税“如沐春风”
对于纳税人办税过程中遇到的痛点和难点问题，税务总局坚持共性问题和个性问题“两手抓”，效果十分显著。接受记者采访的众多纳税人都表示，2018年纳税服务的最大亮点，就是在兼顾共性需求和个性需求的基础上，让纳税人感受到了实实在在的获得感。
2018年，以“新时代 新税貌”为主题的“便民办税春风行动”，针对纳税人办税中的痛点、难点、堵点，推出5类20项便民办税措施，各地税务机关有节奏、分批次推出了共计10218条细化配套措施，覆盖了90%以上的涉税业务。
税务总局纳税服务司司长孙玉山介绍，全国税务系统已经连续第五年开展“便民办税春风行动”，各级税务机关认真落实总局部署，努力创新服务举措，不断巩固和提升五年来“春风行动”的积极成果，将开展“春风行动”与推进机构改革紧密契合，保持了“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，让改革“春风”温暖纳税人心，充分展示了新时代的新税貌。
同时，各地税务部门创造性地分季度、分主题次地铺开“两会代表话春风”“纳税人开放日”“媒体记者体验行”“‘春风亮点’展示交流”系列活动，累计共开展了16404次相关活动，有力打造税务系统优质服务品牌。
采访中，“多跑网路”的纳税服务举措，让不少财务人员为税务局“打CALL”。目前，已经有很多省市的税务局推出了“网上办税”“网上税务局”等便民措施，很多涉税事项的办理可以通过网络进行，例如北京、上海等地均实现了90%以上的业务可以通过网上办理。比如，江苏省税务部门在“网上税务局”创建“银税互动金融街”，可实现在线申请、数据推送、自动审批、网上提款等主要流程。
值得一提的是，多地税务机关将网络办税服务从PC端拓展到移动端，使得纳税人可以随时随地办理税务事项。例如，北京、上海等多个城市的个人所得税汇算清缴，可以通过微信、支付宝中的相关模块完成，发票业务也可以通过微信或税务机关的手机应用程序来办理。
科技范儿十足，是2018年各地纳税服务可圈可点的地方。在2017年试点的基础上，福建省税务局推出“财务报表自动转换工具”，将企业资产负债表的453个常见科目写入配置文件，实现“一次下载匹配、一把抓取数据、一键转换导入”，将申报流程从1小时压缩至1分钟内。同时，随着大数据、云计算、人工智能等新技术的应用不断普及，原来一系列要专门到办税服务厅才能办理的业务，现在通过网络就能高效办理。
在解决企业个性化需求方面，多地税务部门利用信息化手段推出了一揽子解决方案。广东省税务部门就与美的集团联合打造全国首个税务风险防御系统（英文简称“TRD系统”），实现了“服务自动化、管理隐形化、数据多说话”目标。“TRD系统”上线后，美的集团本部办税人员就从上线前的83人精简到目前的20人，每年直接为企业节省人力成本近千万元。
不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。减税降负，简政放权，营商环境持续优化，新鲜血液源源不断注入，一代代付出辛劳，一代代收获果实。在经济稳中有进的背后，是纳税人获得幸福和便利的赞许声。中国税务，晴日再扬帆，辉煌再远航，不断创造着一个又一个关于人民美好生活的愿景。
多方点赞：改革成效有目共睹
2018年，世界银行和普华永道发布的《世界纳税报告》显示，中国的纳税服务表现亮眼，多项关键指标都取得进步，税收营商环境持续向好。
“税收营商环境的持续优化，正让中国在全球范围内极富投资魅力。”派屈克?伊凡仕说。作为税务高管协会首席税务法律顾问派屈克?伊凡仕（Patrick Evans）告诉记者，中国近年来对税收营商环境建设高度重视，可以说抓住了问题的关键。目前税务高管协会在全球有8000多个来自于微软、宝杰等跨国公司的会员，在与各国会员交流中，中国持续优化税收营商环境方面的一系列举措，都被频频称道。
谈起中国税务部门持续优化营商环境的成果，中汇税务合伙人孙洋颇有自豪感。2018年10月底，在北京举行的国际税务专家联盟（ITSG）2018年年会上，孙洋专题分享了中国的税制改革近况，特别介绍了中国国税地税征管体制改革、简化办税流程、优化纳税服务、提高税收政策确定性等方面的举措，得到了来自30多个国家和地区近70位税务专家的普遍好评。分享结束后，一些外国专家纷纷点赞：“中国的税制改革路径清晰，且以纳税人的需要为根本出发点，经验值得借鉴！”
2018年，税务部门连续第5年开展“便民办税春风行动”，制定优化营商环境五年行动方案，发布优化税收营商环境10项硬举措，精准解决办税“痛”“堵”“难”问题。同时，还出台了进一步支持和服务民营经济发展26条措施，在机制和体制上实现了不少创新。
从电子税务局的建立到各项税收优惠政策的落地，再到新税务机构成立后出台的一系列优化征管的举措，处处都给企业带来了惊喜，既增强了企业创新发展的信心，也增强了企业“走出去”的决心。“2018年以来，税务部门在优化营商环境方面切切实实的各项努力，我们都感受到了。”联想控股股份有限公司财务部总监刘晓虹说。
正如刘晓虹所言，纳税人的满意度在2018年得到了进一步提升。第三方机构开展的2018年纳税人满意度调查结果显示，自2010年以来纳税人满意度呈现逐年上升趋势，2018年满意度综合得分为84.82分，较2016年提升1.21分，纳税服务便捷度获得普遍认可。
“此次满意度调查是国税地税征管体制改革后第一次全国范围内的全面调查，调查结果更具代表性。”税务总局纳税服务司司长孙玉山说。
减税降负：税收优惠政策持续发力
在税收营商环境中，降低税率、减轻税负始终是一个重点。谈起2018年国家减税降负的一系列举措，不少纳税人都用“密集”一词来形容，可谓“减税政策月月有，降负措施月月新”。
2018年以来，我国出台的代表性减税政策有：持续推进增值税改革，降低制造业、交通运输等行业增值税税率；出台小微企业税收优惠政策，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元；将研发费用加计扣除比例提高到75%的政策扩大至所有企业；对省级科技企业孵化器和大学科技园相关收入免征房产税和增值税；境外投资者从中国境内企业取得的分红可以享受递延纳税优惠等。
减税政策的密集出台，纳税人的感受最直接。正泰集团股份有限公司有关负责人表示，2018年，公司降低增值税负担率0.3个百分点，增加所得税税前扣除额1.65亿元，让企业实实在在享受到了改革红利。浙江森马服饰股份有限公司财务钱静惠表示，2018年减税政策力度空前，降负效应明显，有效增强了市场活力，促进了经济转型升级。
“相信在税收支持下，我们不久就能把‘海绵宝宝’推向全国乃至全世界。”收到减税“大红包”的江西省龙发实业有限公司负责人罗接发，谈起减税政策更是合不拢嘴。原来，龙发实业有限公司主打生产采用废砖及废弃陶瓷、煤矸石等废旧物生产的科技生态陶瓷透水砖，因投入研发资金太多而资金周转困难。2018年以来，由于享受到了高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策等多项税收优惠，企业“绝地逢生”，产品被用于全国多个城市的“海绵城市”建设当中。
德勤中国副首席执行官蒋颖表示，在吸引外资方面，税收优惠力度最大、效果最实的政策当属“利润再投资递延纳税”。这一政策的出台，惠及众多有在华再投资计划的外国投资者。同时，对于那些有再投资计划但尚未确定目标国家的外国投资者而言，将大大增加中国对他们的吸引力。“中国在减税降负方面兼顾了内资和外资企业，并与国家整体的经济结构调整相协调，十分给力。”蒋颖说。
简政放权：助力纳税人轻装简行
2018年以来，税务部门对准纳税人反映最强烈、最突出的问题，精准推出优化税收营商环境的一系列硬举措，创造更多管用可行的“一招鲜”，进一步打造稳定公平透明的税收营商环境。
年初，国家税务总局发布了《办税事项“最多跑一次”清单》，清单中列明了报告类、发票类、申报类、备案类、证明类等5大类103小类一次办结税务事项，大幅降低了企业的经营成本与税收遵从成本。
一年来，税务总局全面规范行政审批工作，根据实际情况减少审批项目、压缩审批环节、缩短办税时限，对于增值税一般纳税人登记、发票的核定领用、退回验旧和出口退税备案等业务基本达到即时办结，让企业切实收到实际的“获得感”。
“以前办理外经证，要带齐营业执照、合同原件复印件、经办人身份证、外出经营活动情况说明等材料，到了办税服务厅要取号、排队、等候，耗时较长，现在精简办税流程以后，同样的业务要比以往节省2/3以上的时间”，天津市静海区的天地新建筑装饰工程有限公司财务人员刘桐告诉记者。
国税地税征管体制改革，又进一步加速了征管便利化的进程。在普华永道中国税收政策服务主管合伙人梅杞成看来，一方面，国税地税合并将更有利于畅通税务机关内部的沟通渠道，推进跨区域信息共享和税收风险管理协作，从而进一步提升税收征管效率，减少纳税人端的信息提供负担。另一方面，一些以前国税地税之间可能存在分歧的涉税处理，也将获得更一致的待遇。“可以说，国税地税征管体制改革给征管流程便利化注入了强劲动力。” 梅杞成说。
纳税人欣喜地看到，各地税务机关在新机构成立之后，纷纷推出了一些征管便利化的“自选动作”。北京市西城区税务局制定了“一表集成”工作方案，将常用表证单书进行归集，进一步拓展了免填单服务的内容和范围，一些纳税人甚至可以实现“无表办理”，有效解决了纳税人办理涉税业务时项目填写繁杂、重复填写等问题，办税效率大大提高。
纳税人办税过程中的痛点问题，税务机关立行立改。9月份，税务总局印发《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》，下大力气优化企业税务注销程序，实行清税证明免办服务、优化税务注销即办服务、简并办理流程和减少报送资料，切实方便纳税人办税。
IBM大中华区税务总监吴东明对目前企业注销程序的简化印象非常深刻。他告诉记者，外资企业在华组织架构重塑、经营业务线调整等是很经常的变化，这个就会涉及到新办企业开设和现有企业注销。近一年来，税务部门针对纳税人反映的“注销难”问题，采取“承诺制”容缺办理方式，大大优化了税务注销的程序。纳税信用A类企业的税务注销，如果手续齐全，最快1天就可办结。
优化服务：让纳税人办税“如沐春风”
对于纳税人办税过程中遇到的痛点和难点问题，税务总局坚持共性问题和个性问题“两手抓”，效果十分显著。接受记者采访的众多纳税人都表示，2018年纳税服务的最大亮点，就是在兼顾共性需求和个性需求的基础上，让纳税人感受到了实实在在的获得感。
2018年，以“新时代 新税貌”为主题的“便民办税春风行动”，针对纳税人办税中的痛点、难点、堵点，推出5类20项便民办税措施，各地税务机关有节奏、分批次推出了共计10218条细化配套措施，覆盖了90%以上的涉税业务。
税务总局纳税服务司司长孙玉山介绍，全国税务系统已经连续第五年开展“便民办税春风行动”，各级税务机关认真落实总局部署，努力创新服务举措，不断巩固和提升五年来“春风行动”的积极成果，将开展“春风行动”与推进机构改革紧密契合，保持了“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，让改革“春风”温暖纳税人心，充分展示了新时代的新税貌。
同时，各地税务部门创造性地分季度、分主题次地铺开“两会代表话春风”“纳税人开放日”“媒体记者体验行”“‘春风亮点’展示交流”系列活动，累计共开展了16404次相关活动，有力打造税务系统优质服务品牌。
采访中，“多跑网路”的纳税服务举措，让不少财务人员为税务局“打CALL”。目前，已经有很多省市的税务局推出了“网上办税”“网上税务局”等便民措施，很多涉税事项的办理可以通过网络进行，例如北京、上海等地均实现了90%以上的业务可以通过网上办理。比如，江苏省税务部门在“网上税务局”创建“银税互动金融街”，可实现在线申请、数据推送、自动审批、网上提款等主要流程。
值得一提的是，多地税务机关将网络办税服务从PC端拓展到移动端，使得纳税人可以随时随地办理税务事项。例如，北京、上海等多个城市的个人所得税汇算清缴，可以通过微信、支付宝中的相关模块完成，发票业务也可以通过微信或税务机关的手机应用程序来办理。
科技范儿十足，是2018年各地纳税服务可圈可点的地方。在2017年试点的基础上，福建省税务局推出“财务报表自动转换工具”，将企业资产负债表的453个常见科目写入配置文件，实现“一次下载匹配、一把抓取数据、一键转换导入”，将申报流程从1小时压缩至1分钟内。同时，随着大数据、云计算、人工智能等新技术的应用不断普及，原来一系列要专门到办税服务厅才能办理的业务，现在通过网络就能高效办理。
在解决企业个性化需求方面，多地税务部门利用信息化手段推出了一揽子解决方案。广东省税务部门就与美的集团联合打造全国首个税务风险防御系统（英文简称“TRD系统”），实现了“服务自动化、管理隐形化、数据多说话”目标。“TRD系统”上线后，美的集团本部办税人员就从上线前的83人精简到目前的20人，每年直接为企业节省人力成本近千万元。
不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。减税降负，简政放权，营商环境持续优化，新鲜血液源源不断注入，一代代付出辛劳，一代代收获果实。在经济稳中有进的背后，是纳税人获得幸福和便利的赞许声。中国税务，晴日再扬帆，辉煌再远航，不断创造着一个又一个关于人民美好生活的愿景。
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