财税资讯
增值税改革三措减税4000亿
来源：香港商报 添加日期：2018年06月28日
经济合作与发展组织（OECD）官网近日刊发文章，指出中国政府近年来遵循国际通行增值税基本原则，实施了一系列增值税制度改革。2018年，中国继续深化构建高质量的增值税制度体系，包括适当降低增值税税率、统一小规模纳税人年销售额标准、扩大留抵退税范围三项重大改革措施，全年12个月预计将减轻市场主体税收负担4000亿元。
今年续推增值税制度改革
2014年7月1日，减并和统一增值税征收率，将6%、4%、3%的增值税征收率统一调整为3%；2016年5月1日，全面推开营业税改征增值税，以增值税替代营业税，打通增值税抵扣链条，消除重复征税；2017年7月1日，将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档……中国政府一系列改革举措，持续推进构建更加简明、确定、科学的增值税制度体系。
2018年，中国政府继续深化增值税制度改革，推出三项重大改革措施。一是自5月1日起，适当降低增值税税率，将17%和11%税率分别下调至16%、10%，形成16%、10%、6%三档税率结构；二是废除原工业、商业小规模纳税人年销售额标准50万元、80万元的规定，自5月1日起，将小规模纳税人年销售额标准统一到500万元；三是扩大留抵退税范围，在原先已实施留抵退税的行业、企业的基础上，进一步扩大留抵退税范围，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业的进项留抵税额，予以一次性退还。
文章指出，上述三项增值税改革，是中国政府著眼于建设现代化经济体系、深化供给侧结构性改革、优化营商环境作出的重要决策，向构建高质量的增值税制度体系目标又迈出了一大步。三项改革遵循了OECD所倡导的增值税制度中性、效率、公平、简便的设计原则，既与国际通行增值税制度更好地衔接，也体现了中国作为OECD增值税全球论坛成员国的担当和作为。
减税预期良好 外溢效应明显
自5月1日正式实施以来，中国深化增值税改革政策执行平稳，社会反响积极，不仅达到了优化完善税制的目的，也整体降低了纳税人和消费者的税收负担，外溢效应明显。
经测算，上述三项改革措施，全年12个月预计将减轻市场主体税收负担4000亿元，其中制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的1/3，企业税负有效降低，资金占压明显减轻，固定资产投资和扩大再生产空间进一步拓展，发展信心持续提振，从而撬动整个实体经济内在发展动能。
此外，增值税税率调整，不仅直接减少了供给端企业应缴纳的增值税，节约了企业现金流，而且通过增值税链条传导机制，最终也在一定程度上反映到产品价格上，让终端消费共享改革红利。
对于小微企业而言，该项改革成为小微企业税收负担的减压器、营商环境的优化器，在稳定增加就业、促进市场繁荣等方面必将发挥积极的促进作用。
今后，中国将进一步加强国际税收合作，尊重并借鉴OECD增值税制度基本框架和原则，以促进经济社会可持续健康发展为目标，继续致力于深化增值税改革，努力构建现代化增值税制度体系。
今年续推增值税制度改革
2014年7月1日，减并和统一增值税征收率，将6%、4%、3%的增值税征收率统一调整为3%；2016年5月1日，全面推开营业税改征增值税，以增值税替代营业税，打通增值税抵扣链条，消除重复征税；2017年7月1日，将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档……中国政府一系列改革举措，持续推进构建更加简明、确定、科学的增值税制度体系。
2018年，中国政府继续深化增值税制度改革，推出三项重大改革措施。一是自5月1日起，适当降低增值税税率，将17%和11%税率分别下调至16%、10%，形成16%、10%、6%三档税率结构；二是废除原工业、商业小规模纳税人年销售额标准50万元、80万元的规定，自5月1日起，将小规模纳税人年销售额标准统一到500万元；三是扩大留抵退税范围，在原先已实施留抵退税的行业、企业的基础上，进一步扩大留抵退税范围，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业的进项留抵税额，予以一次性退还。
文章指出，上述三项增值税改革，是中国政府著眼于建设现代化经济体系、深化供给侧结构性改革、优化营商环境作出的重要决策，向构建高质量的增值税制度体系目标又迈出了一大步。三项改革遵循了OECD所倡导的增值税制度中性、效率、公平、简便的设计原则，既与国际通行增值税制度更好地衔接，也体现了中国作为OECD增值税全球论坛成员国的担当和作为。
减税预期良好 外溢效应明显
自5月1日正式实施以来，中国深化增值税改革政策执行平稳，社会反响积极，不仅达到了优化完善税制的目的，也整体降低了纳税人和消费者的税收负担，外溢效应明显。
经测算，上述三项改革措施，全年12个月预计将减轻市场主体税收负担4000亿元，其中制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的1/3，企业税负有效降低，资金占压明显减轻，固定资产投资和扩大再生产空间进一步拓展，发展信心持续提振，从而撬动整个实体经济内在发展动能。
此外，增值税税率调整，不仅直接减少了供给端企业应缴纳的增值税，节约了企业现金流，而且通过增值税链条传导机制，最终也在一定程度上反映到产品价格上，让终端消费共享改革红利。
对于小微企业而言，该项改革成为小微企业税收负担的减压器、营商环境的优化器，在稳定增加就业、促进市场繁荣等方面必将发挥积极的促进作用。
今后，中国将进一步加强国际税收合作，尊重并借鉴OECD增值税制度基本框架和原则，以促进经济社会可持续健康发展为目标，继续致力于深化增值税改革，努力构建现代化增值税制度体系。
关注东审公众微信号"bjds4006505616"及时获取最有价值的信息微信二微码
