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麻辣财经：营改增减税，不是给“炒房者”减税
来源：人民日报中央厨房 添加日期：2017年07月03日
日前，有媒体报道专家观点，认为去年全面推开营改增试点，5—12月为四大行业带来的1747亿元减税中，有1000亿元是减在了房地产行业，制造业为主的实体经济获得减税支持并不多，存在一定的“脱实向虚”倾向。
此话一出，真是一石激起千层浪。很多人表示不解：营改增从最初上海试点到现在，已经花了5年多的时间，作为我国近年来最大规模的减税措施，营改增改革的初衷是什么，实际情况又是怎样的？给各行业带来的减税效果到底如何？是否助长了“脱实向虚”的投资投机倾向？
带着大家关心的问题，麻辣财经记者采访了一直关注并参与营改增改革的财税专家，请他们做一个详细的分析解读。
问题一：2016年5—12月，房地产业减了多少税？
麻辣财经查阅了今年的预算报告，2016年5—12月，营改增给新增试点的四大行业共带来减税1747亿元，但没有具体每个行业的减税数据。
没有去年5—12月的，5—11月的行业减税数据倒是有。去年年底，财政部和税务总局共同召开的营改增试点运行情况的发布会上，有关负责人介绍了四大行业减税情况：2016年5—11月，四大试点行业共减税1105亿元。其中，建筑业减税65亿元，房地产业减税111亿元，金融业减税367亿元，生活服务业减税562亿元。
从上面这组数据来看，房地产业减税是111亿元，离1000亿元差得很远。而且，四大行业中房地产也不是减税最多的，减税最多的是生活服务业562亿，是房地产业的5倍！
不知道最后一个月要如何发生逆转，才能让房地产业减税从111亿，一下子飙升到1000亿？麻辣财经算了一下，这个可能性几乎为零。因为简单推算一下就能得出，整个四大行业12月份减税是642亿元，即使全算到房地产头上，那房地产减税最多也就是753亿元（642亿元+111亿元），离1000亿元还差着200多亿呢。
问题二：营改增给房地产业减税，是“脱实向虚”吗？
这个问题，还真难回答。有观点认为：“甭管减了多少税，营改增给房地产业减税，就是助长‘脱实向虚’！”也有观点认为：“我怎么觉得，房地产业跟金融业相比，金融更‘虚’一点呢？房地产还有钢筋水泥和砖头瓦块，金融不就是钱吗？”
听到这儿，麻辣财经也有点拿不准，同事们的意见也不一致。那么房地产业，到底算不算实体经济？
“房地产的确不能过度发展，但直接把房地产跟‘脱实向虚’划等号，那就是概念错误了。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示，房子是一砖一瓦盖起来的，其基本属性是“用来住的”，当然算是实体经济。而“脱实向虚” 最大的特征是炒，这不是指哪个行业，是指的某些行为。
比如，炒房、炒大蒜、炒绿豆都是“脱实向虚”，但不能说种大蒜、种绿豆是“虚”吧？单纯的房地产业本身，应当属于实体经济的范围；但如果用加杠杆的办法进行房地产投机就不同了，房地产高收益会进一步诱使资金脱实向虚，并推高实体经济成本，让实体经济雪上加霜。
“所以说，营改增给房地产、金融业减税不是问题，关键要看其是否支持了房地产投机行为。”刘尚希认为，同样，金融业是现代经济的核心，也不能说金融业就是“虚”，只能说某些金融行为有“脱实向虚”倾向。从实施效果来看，营改增不会助长‘脱实向虚’，而且有利于转型升级、促进经济健康发展。
问题三：实行不动产抵扣，会给“炒房”者减税吗？
那么，营改增全面推开，把不动产纳入抵扣范围，会不会给“炒房”者减税，鼓励了“炒房”等投资投机行为？
“需要特别指出的是，所谓不动产纳入抵扣范围，仅限于企业生产经营所需的办公、生产用房。住宅等不动产，不管个人还是企业购买，一律不得抵扣税款。”全国政协委员、会计审计专家张连起强调。
按照营改增政策规定，企业用于生产经营的厂房、店铺、办公楼等不动产，其进项税可以抵扣；而企业购买的住房，属于用于集体福利和个人消费，其进项税额不允许抵扣。因此，无论从制度设计还是现实操作层面看，住宅市场本身就不在增值税的抵扣链条里，其热炒与营改增不存在任何关系。
“营改增将新增不动产纳入抵扣，企业可能会对商业地产重新配置，以更好地利用这一政策红利。这在客观上，会促使商业地产市场成交更加活跃。”上海财经大学教授胡怡建解释说，营改增作为一项税制改革，对企业新购置生产经营用房减税力度很大，但企业如果只是简单倒卖房产，是无法通过增值税抵扣机制来获得减税的，还很可能会偷鸡不成蚀把米。
问题四：营改增减税，对制造业支持“倾斜”不够？
营改增对制造业的减税情况怎样？国家税务总局公布了最新数据：全面推开营改增试点一年来，2016年5月1日到今年4月底，共减税6993亿元。其中，新纳入试点的四大行业减税2419亿元，前期营改增的“3+7”行业减税2162亿元，原增值税行业减税2412亿元。
看看上面“三大板块”减税数字，以制造业为主的原增值税行业减税2412亿元，差不多是四大行业减税的总和，占到营改增全部减税的1/3，这个力度不能算小吧？
“应该说，制造业是营改增的净受益者。”胡怡建表示，营改增“改”的对象是服务业，也就是原来缴营业税的行业，而制造业一直是缴增值税的，它不是试点行业，不涉及税制改革，只分享改革红利。
也有人要问：在经济下行压力下，制造业等实体经济困难多，为什么营改增减税不能向制造业进行更多倾斜？
“营改增是一项税制改革，不是单纯的定向减税政策，这一点必须要搞清楚。”刘尚希说，营改增全面推开，主要目的是消除重复征税，打通二三产业抵扣链条。制造企业减税多少，不是政策“指定”的，而是跟企业经营关系密切。制造企业向服务行业购买服务越多，减税就越多，减税多少取决于它购买服务的多少。
也就是说，营改增在“改”的这一环节，工作重心是放在“税制平稳过渡”上，重点是试点行业而不是制造业。为了让所有行业税负只减不增，改革方案还增加了6%、11%两档新税率，目的是让新老税制衔接、转换顺畅，减小改革的阻力。接下来的改革是简并税率“四档变三档”，7月1日起实施，还会给一些行业带来减税。
此话一出，真是一石激起千层浪。很多人表示不解：营改增从最初上海试点到现在，已经花了5年多的时间，作为我国近年来最大规模的减税措施，营改增改革的初衷是什么，实际情况又是怎样的？给各行业带来的减税效果到底如何？是否助长了“脱实向虚”的投资投机倾向？
带着大家关心的问题，麻辣财经记者采访了一直关注并参与营改增改革的财税专家，请他们做一个详细的分析解读。
问题一：2016年5—12月，房地产业减了多少税？
麻辣财经查阅了今年的预算报告，2016年5—12月，营改增给新增试点的四大行业共带来减税1747亿元，但没有具体每个行业的减税数据。
没有去年5—12月的，5—11月的行业减税数据倒是有。去年年底，财政部和税务总局共同召开的营改增试点运行情况的发布会上，有关负责人介绍了四大行业减税情况：2016年5—11月，四大试点行业共减税1105亿元。其中，建筑业减税65亿元，房地产业减税111亿元，金融业减税367亿元，生活服务业减税562亿元。
从上面这组数据来看，房地产业减税是111亿元，离1000亿元差得很远。而且，四大行业中房地产也不是减税最多的，减税最多的是生活服务业562亿，是房地产业的5倍！
不知道最后一个月要如何发生逆转，才能让房地产业减税从111亿，一下子飙升到1000亿？麻辣财经算了一下，这个可能性几乎为零。因为简单推算一下就能得出，整个四大行业12月份减税是642亿元，即使全算到房地产头上，那房地产减税最多也就是753亿元（642亿元+111亿元），离1000亿元还差着200多亿呢。
问题二：营改增给房地产业减税，是“脱实向虚”吗？
这个问题，还真难回答。有观点认为：“甭管减了多少税，营改增给房地产业减税，就是助长‘脱实向虚’！”也有观点认为：“我怎么觉得，房地产业跟金融业相比，金融更‘虚’一点呢？房地产还有钢筋水泥和砖头瓦块，金融不就是钱吗？”
听到这儿，麻辣财经也有点拿不准，同事们的意见也不一致。那么房地产业，到底算不算实体经济？
“房地产的确不能过度发展，但直接把房地产跟‘脱实向虚’划等号，那就是概念错误了。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示，房子是一砖一瓦盖起来的，其基本属性是“用来住的”，当然算是实体经济。而“脱实向虚” 最大的特征是炒，这不是指哪个行业，是指的某些行为。
比如，炒房、炒大蒜、炒绿豆都是“脱实向虚”，但不能说种大蒜、种绿豆是“虚”吧？单纯的房地产业本身，应当属于实体经济的范围；但如果用加杠杆的办法进行房地产投机就不同了，房地产高收益会进一步诱使资金脱实向虚，并推高实体经济成本，让实体经济雪上加霜。
“所以说，营改增给房地产、金融业减税不是问题，关键要看其是否支持了房地产投机行为。”刘尚希认为，同样，金融业是现代经济的核心，也不能说金融业就是“虚”，只能说某些金融行为有“脱实向虚”倾向。从实施效果来看，营改增不会助长‘脱实向虚’，而且有利于转型升级、促进经济健康发展。
问题三：实行不动产抵扣，会给“炒房”者减税吗？
那么，营改增全面推开，把不动产纳入抵扣范围，会不会给“炒房”者减税，鼓励了“炒房”等投资投机行为？
“需要特别指出的是，所谓不动产纳入抵扣范围，仅限于企业生产经营所需的办公、生产用房。住宅等不动产，不管个人还是企业购买，一律不得抵扣税款。”全国政协委员、会计审计专家张连起强调。
按照营改增政策规定，企业用于生产经营的厂房、店铺、办公楼等不动产，其进项税可以抵扣；而企业购买的住房，属于用于集体福利和个人消费，其进项税额不允许抵扣。因此，无论从制度设计还是现实操作层面看，住宅市场本身就不在增值税的抵扣链条里，其热炒与营改增不存在任何关系。
“营改增将新增不动产纳入抵扣，企业可能会对商业地产重新配置，以更好地利用这一政策红利。这在客观上，会促使商业地产市场成交更加活跃。”上海财经大学教授胡怡建解释说，营改增作为一项税制改革，对企业新购置生产经营用房减税力度很大，但企业如果只是简单倒卖房产，是无法通过增值税抵扣机制来获得减税的，还很可能会偷鸡不成蚀把米。
问题四：营改增减税，对制造业支持“倾斜”不够？
营改增对制造业的减税情况怎样？国家税务总局公布了最新数据：全面推开营改增试点一年来，2016年5月1日到今年4月底，共减税6993亿元。其中，新纳入试点的四大行业减税2419亿元，前期营改增的“3+7”行业减税2162亿元，原增值税行业减税2412亿元。
看看上面“三大板块”减税数字，以制造业为主的原增值税行业减税2412亿元，差不多是四大行业减税的总和，占到营改增全部减税的1/3，这个力度不能算小吧？
“应该说，制造业是营改增的净受益者。”胡怡建表示，营改增“改”的对象是服务业，也就是原来缴营业税的行业，而制造业一直是缴增值税的，它不是试点行业，不涉及税制改革，只分享改革红利。
也有人要问：在经济下行压力下，制造业等实体经济困难多，为什么营改增减税不能向制造业进行更多倾斜？
“营改增是一项税制改革，不是单纯的定向减税政策，这一点必须要搞清楚。”刘尚希说，营改增全面推开，主要目的是消除重复征税，打通二三产业抵扣链条。制造企业减税多少，不是政策“指定”的，而是跟企业经营关系密切。制造企业向服务行业购买服务越多，减税就越多，减税多少取决于它购买服务的多少。
也就是说，营改增在“改”的这一环节，工作重心是放在“税制平稳过渡”上，重点是试点行业而不是制造业。为了让所有行业税负只减不增，改革方案还增加了6%、11%两档新税率，目的是让新老税制衔接、转换顺畅，减小改革的阻力。接下来的改革是简并税率“四档变三档”，7月1日起实施，还会给一些行业带来减税。
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