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全面营改增一周年，制造业受益最大
来源：第一财经 添加日期：2017年05月02日
距离去年5月1日营业税改增值税（营改增）全面推开，已将近一周年，这场被称为“中国税制分水岭”的重大税制改革成效正逐步显现。
不仅涉及千万户纳税人和2万多亿元税制切换实现了平稳过渡，营业税存在的严重重复征税弊端被消除。官方还预计全面推开营改增一周年减税6800亿元左右，这极大释放了企业活力，也促进中国经济结构调整升级。
国税总局局长王军近日在第四届增值税全球论坛上表示，2016年5月营改增全面平稳推开后，我国基本建成了世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。营改增后，中国增值税制度还要进一步改革，今年将简并增值税税率，由四档简并为三档，增值税立法工作也将适时启动。
上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建告诉第一财经记者，目前我国增值税完成了扩围，下一步是改革增值税制度，统一税制，包括简并增值税税率，完善优惠政策。最终完成增值税立法。
减税助力企业发展
营改增全面推开是本届政府最大的减税举措。国务院总理李克强再三叮嘱，营改增要确保所有行业税负只减不增。
王军在上述论坛上表示，营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。2012年1月～2017年2月，中国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。其中，仅全面推开营改增试点以来的2016年5月～2017年2月这10个月内，减税规模就达到5661亿元，预计到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。
国税总局和全国工商联3月联合召开的民企发展座谈会上，吉利控股集团有限公司董事长李书福说，根据营改增新政策，建筑服务、不动产进项税可进行抵扣，公司按基建投入20亿元测算，同时按建筑业一般纳税人11%的税率计算，吉利可新增1.98亿元进项抵扣，实实在在的降税效应极大地增强了企业的经营能力。
2012到2016年，五年间减税高达4.1亿元的百度(中国)有限公司，也将减税资金主要用于设备更新和研发，从而带来公司更快的发展。
麦当劳（中国）有限公司税负由全面推开营改增试点前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元，对集团年化净利润的贡献金额超过8亿元。
王军在上述论坛上介绍，营改增除了直接减税效应之外，还带来了促进经济结构调整、激发企业创新创业活力、推动财税改革和规范市场秩序等多重积极效应。
普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军告诉第一财经记者，营改增促进了企业的设备和技术更新，有利于企业将非核心业务外包，从而集中优势力量做精做强主业。制造行业随着营改增的全面推进，抵扣项目不断增加，成为营改增最大的受益者。
经济合作与发展组织（OECD）税收政策与管理中心已于近期完成对中国自2016年5月1日全面推开的营业税改增值税试点的高级评估，总体结论是，中国在极短的时间内在增值税制度的设计和运行方面取得了举世瞩目的成就。中国做出正确的战略和政策决策，成功实现从复杂间接税到现代增值税的转型。
税率简并、优惠政策优化
李军表示，增值税改革以完善税制为目标，以减轻税负为主线。下一步政府的改革方向是更好地落实与完善营改增试点政策，简化增值税税率结构，同时完善增值税抵扣链条。营改增后，增值税立法工作也将适时启动。
在减轻企业负担同时，增值税税制完善迈开了第一步。
4月19日的国务院常务会议决定，今年7月1日起，将增值税税率由四档减至三档，取消13%这一档税率。增值税税率简并改革正式启动。
现行增值税税率共有4档，分别是针对工商业的17%，适用于农产品、水电煤等货物的13%，建筑业、房地产业等采纳的11%，和生活性服务业等采用的6%。其他还有适用于小规模纳税人的三档增值税征收率，为5%、3%、1.5%。
多位接受第一财经采访的专家、官员认为，未来我国增值税税率将简并至两档甚至一档。在统筹考虑企业负担、财政可承受能力、税收国际竞争力等因素下，增值税基本税率最终应低于17%。
除了税率简并，对优惠政策进行清理优化也是税制完善的重要内容。其他国家增值税的免税项目较少，一般限制在基本的健康、教育和金融服务上。
胡怡建称，为了减轻企业负担，我国大量的营业税优惠政策平移到增值税，但理论上来讲，增值税并不适合减免税政策，因为如果减免税政策不在最终环节，增值税抵扣链条上一道环节减免税，意味着下一道环节增税，所以需要梳理优化。
在去年底的国务院政策例行吹风会上，财政部副部长史耀斌谈到下一步增值税改革时，也表示要完善增值税优惠政策。“优惠的方式既有减税、免税，又有差额征税等方式。对这些优惠政策，哪些应该调整，哪些应该作为长期的制度安排，都要做出选择。”
上述OECD评估报告建议，中国可以通过以下措施进一步提高增值税的中性，包括调整进项增值税抵扣和退税机制，逐步减少税率档次、缩小小规模纳税人的范围，合理调整金融服务业的增值税制。
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