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减税红利知多少——聚焦吉林省全面推开营改增试点进程
来源：吉林日报 添加日期：2017年03月23日
“真金白银的政策，是政府给我们发的一个大红包。”说起营改增，长春金安大饭店有限责任公司总经理陈力一下子打开了话匣子。他拿出“营改增”后第一个月即2016年5月的报表告诉记者，当月企业销售收入总额（含税）为916万元，应纳增值税为31万元。如果按照原营业税计算，应纳营业税45.8万元，营改增后企业减税14.8万元，税负降低1.62%。
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，将进一步减轻企业税负，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展。
2016年3月5日，李克强总理在十二届全国人大四次会议《政府工作报告》中发出了全面推开营改增试点的“总攻令”，吉林省上下团结一致、迎难而上，勠力同心，圆满完成了改革试点任务。
时满一年，我们不妨盘点一下吉林人交出的这份答卷。
看点一：真金白银的改革红利
来自省国税局的权威数据显示：截至2016年12月底，本轮纳入营改增试点的吉林省四大行业纳税人24.6万户，实现改征增值税收入90.1亿元。与缴纳营业税相比，四大行业营改增纳税人总体实现净减税56.6亿元。
自2013年实施营改增以来，吉林省营改增试点纳税人共计37.98万户，其中：“3+7”行业（即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业）13.43万户，建筑业3.48万户，房地产业0.48万户，金融业0.54万户，生活服务业20.04万户。政策惠及面广，其中生活服务业最为明显。
从减税额度来看，在全部营改增纳税人中，吉林省净减税额最大的5个行业分别是房地产开发、其他商务服务业、增值电信业、陆路货物运输和文化创意服务业，净减税额分别是2.92亿元、2.39亿元、2.35亿元、1.50亿元和1.44亿元。
汽车产业是吉林省的第一大产业，每年占全省税收的40%左右，中国第一汽车股份有限公司2016年新增加的服务类进项税额1.07亿元，可全部用于抵扣税款。
长白山旅游股份有限公司是吉林省首个旅游上市公司，2015年度该企业缴纳营业税1600万元，营改增后缴纳增值税460万元，税负由5%下降为1.3%。
营改增前的2015年，百胜餐饮集团全年营业额7.9亿元，缴纳营业税3980万元。营改增后，由于该集团在日常管理中十分规范，进项税尽可能取得专用发票，所以纳税人税负不断下降，由5%下降至0.5%。特别是自2016年9月以来，一直处于进项税大于销项税的情况，到12月底，纳税人留抵税额达到440万元。
看点二：不断发酵的政策效应
营改增这个“大红包”不简单，一方面着眼于减轻企业税收负担，同时更是致力于企业未来的创新发展，是国家供给侧结构性改革的一项重要举措。伴随着“试点”的全面推开，一系列的政策效应在发酵、在显现。
“公司开发的新地产项目经测算实际税负将比营业税时代降低1.5个百分点，营改增让我们轻装上阵。”对于中冶新奥（长春）房地产开发有限公司财务负责人王四海来说，营改增政策不仅在2016年为其所在企业实现了50万元的减税额度，更推进了全行业的规范化管理。现在，公司的合作伙伴都在努力成为增值税一般纳税人，整个产业链上的企业都在向规范化管理迈进。
作为电信业相关企业，中国电信股份有限公司长春分公司于2014年6月1日纳入试行营改增企业范围。“营改增的形式是抵扣，本质是管理，核心是转型”，谈到营改增，公司税务经理仲明慧向记者表达了这样的观点。据她介绍，公司2014-2016年度总的预缴增值税收入25.82亿元，实际预缴增值税为3587万元，如果换算成交营业税的话，应交税金是7745万元，营改增后税金下降了54%。
从电信企业增值税纳税申报、临时调增增值税专用发票限额，到办理超缴退税，在国税部门的全力帮扶下，“长春电信”在顺利实现营改增的同时，也理顺了自身管理，开始向更加规范化和精细化转变。
说到营改增的政策效果，不能不提到受益最大的第三产业，尤其是餐饮行业。全面推开营改增以来，吉林省餐饮业小规模纳税人实现税收1.6亿元，减税达到了7400万元。截至2016年12月末，全省第三产业营改增纳税人34.49万户，平均税负为0.5%，与过去相比有了明显的下降。
可以说，营改增为经济发展注入了新动能。特别是在“大众创业，万众创新”的热潮中，政策效应不断凸显。从去年5月全面推开营改增试点至去年年末，吉林省新登记营改增纳税人1.4万户，全民创业的热情在不断高涨。
看点三：扎实有效的推进措施
近一年来，全省国税系统积极落实各项税收优惠政策，加强营改增政策辅导、企业调研、工作督查，充分发挥营改增税收优惠政策对推动经济发展、减轻纳税人负担的重要作用，结合便民春风行动的深入开展，积极采取措施，成功地打响了一个又一个战役。
统筹设计，省国税局成立推广工作领导小组，统筹规划、科学设计，对63项改革准备工作，每项都排出“时间表”、划定“路线图”、制作“任务书”，重要指标，日日统计，天天通报，时时跟踪。
抓培训辅导，对基层干部开展集中培训和视频培训，针对纳税人按行业类别开展辅导，了解企业在营改增税制改革中遇到的问题，确保各项税收政策落实到位。
抓技术保障，更换财税库银横向联网签名服务器，各系统、平台间升级联调，确保应用系统运行稳定。
面对新任务、新情况以及推进过程中出现的新问题，吉林国税人积极克服困难，创造性地开展工作。吉林省国税部门在延吉市试点，尝试与房地产监管部门建立工作联系制度，定期传递房屋预售许可证和售房合同备案电子信息。经验成熟后即将在全省推行。
为加强增值税发票数据应用，防范税收风险，吉林省向先进省份学习，引进全面推行增值税发票快速预警处理系统。通过对申报信息、新系统数据的整合和风险指标的有效利用，防范税收风险，打击虚开发票违法犯罪。
针对营改增后部分行业纳税人开票量激增、信息录入易错、客户等待时间较长等问题，吉林省纳税人于2016年3月起，可以免费使用畅易开票平台。为了方便纳税人领用发票，提高发票发放效率，减轻征纳双方负担，吉林省开展了发票寄递的试点工作。纳税人通过电子税务局即可进行发票申领，操作简单便捷。
有“减”才有“加”，营改增改革减轻企业税负体现的也正是这样一个辩证法。从营改增试点全面推开的近一年时间里不难看到，减税政策红利释放出的效应，在全省经济转型升级发展的进程中正发挥着越来越大的影响力。
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，将进一步减轻企业税负，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展。
2016年3月5日，李克强总理在十二届全国人大四次会议《政府工作报告》中发出了全面推开营改增试点的“总攻令”，吉林省上下团结一致、迎难而上，勠力同心，圆满完成了改革试点任务。
时满一年，我们不妨盘点一下吉林人交出的这份答卷。
看点一：真金白银的改革红利
来自省国税局的权威数据显示：截至2016年12月底，本轮纳入营改增试点的吉林省四大行业纳税人24.6万户，实现改征增值税收入90.1亿元。与缴纳营业税相比，四大行业营改增纳税人总体实现净减税56.6亿元。
自2013年实施营改增以来，吉林省营改增试点纳税人共计37.98万户，其中：“3+7”行业（即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业）13.43万户，建筑业3.48万户，房地产业0.48万户，金融业0.54万户，生活服务业20.04万户。政策惠及面广，其中生活服务业最为明显。
从减税额度来看，在全部营改增纳税人中，吉林省净减税额最大的5个行业分别是房地产开发、其他商务服务业、增值电信业、陆路货物运输和文化创意服务业，净减税额分别是2.92亿元、2.39亿元、2.35亿元、1.50亿元和1.44亿元。
汽车产业是吉林省的第一大产业，每年占全省税收的40%左右，中国第一汽车股份有限公司2016年新增加的服务类进项税额1.07亿元，可全部用于抵扣税款。
长白山旅游股份有限公司是吉林省首个旅游上市公司，2015年度该企业缴纳营业税1600万元，营改增后缴纳增值税460万元，税负由5%下降为1.3%。
营改增前的2015年，百胜餐饮集团全年营业额7.9亿元，缴纳营业税3980万元。营改增后，由于该集团在日常管理中十分规范，进项税尽可能取得专用发票，所以纳税人税负不断下降，由5%下降至0.5%。特别是自2016年9月以来，一直处于进项税大于销项税的情况，到12月底，纳税人留抵税额达到440万元。
看点二：不断发酵的政策效应
营改增这个“大红包”不简单，一方面着眼于减轻企业税收负担，同时更是致力于企业未来的创新发展，是国家供给侧结构性改革的一项重要举措。伴随着“试点”的全面推开，一系列的政策效应在发酵、在显现。
“公司开发的新地产项目经测算实际税负将比营业税时代降低1.5个百分点，营改增让我们轻装上阵。”对于中冶新奥（长春）房地产开发有限公司财务负责人王四海来说，营改增政策不仅在2016年为其所在企业实现了50万元的减税额度，更推进了全行业的规范化管理。现在，公司的合作伙伴都在努力成为增值税一般纳税人，整个产业链上的企业都在向规范化管理迈进。
作为电信业相关企业，中国电信股份有限公司长春分公司于2014年6月1日纳入试行营改增企业范围。“营改增的形式是抵扣，本质是管理，核心是转型”，谈到营改增，公司税务经理仲明慧向记者表达了这样的观点。据她介绍，公司2014-2016年度总的预缴增值税收入25.82亿元，实际预缴增值税为3587万元，如果换算成交营业税的话，应交税金是7745万元，营改增后税金下降了54%。
从电信企业增值税纳税申报、临时调增增值税专用发票限额，到办理超缴退税，在国税部门的全力帮扶下，“长春电信”在顺利实现营改增的同时，也理顺了自身管理，开始向更加规范化和精细化转变。
说到营改增的政策效果，不能不提到受益最大的第三产业，尤其是餐饮行业。全面推开营改增以来，吉林省餐饮业小规模纳税人实现税收1.6亿元，减税达到了7400万元。截至2016年12月末，全省第三产业营改增纳税人34.49万户，平均税负为0.5%，与过去相比有了明显的下降。
可以说，营改增为经济发展注入了新动能。特别是在“大众创业，万众创新”的热潮中，政策效应不断凸显。从去年5月全面推开营改增试点至去年年末，吉林省新登记营改增纳税人1.4万户，全民创业的热情在不断高涨。
看点三：扎实有效的推进措施
近一年来，全省国税系统积极落实各项税收优惠政策，加强营改增政策辅导、企业调研、工作督查，充分发挥营改增税收优惠政策对推动经济发展、减轻纳税人负担的重要作用，结合便民春风行动的深入开展，积极采取措施，成功地打响了一个又一个战役。
统筹设计，省国税局成立推广工作领导小组，统筹规划、科学设计，对63项改革准备工作，每项都排出“时间表”、划定“路线图”、制作“任务书”，重要指标，日日统计，天天通报，时时跟踪。
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面对新任务、新情况以及推进过程中出现的新问题，吉林国税人积极克服困难，创造性地开展工作。吉林省国税部门在延吉市试点，尝试与房地产监管部门建立工作联系制度，定期传递房屋预售许可证和售房合同备案电子信息。经验成熟后即将在全省推行。
为加强增值税发票数据应用，防范税收风险，吉林省向先进省份学习，引进全面推行增值税发票快速预警处理系统。通过对申报信息、新系统数据的整合和风险指标的有效利用，防范税收风险，打击虚开发票违法犯罪。
针对营改增后部分行业纳税人开票量激增、信息录入易错、客户等待时间较长等问题，吉林省纳税人于2016年3月起，可以免费使用畅易开票平台。为了方便纳税人领用发票，提高发票发放效率，减轻征纳双方负担，吉林省开展了发票寄递的试点工作。纳税人通过电子税务局即可进行发票申领，操作简单便捷。
有“减”才有“加”，营改增改革减轻企业税负体现的也正是这样一个辩证法。从营改增试点全面推开的近一年时间里不难看到，减税政策红利释放出的效应，在全省经济转型升级发展的进程中正发挥着越来越大的影响力。
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