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直接降低税负 促进转型升级——我国首个营改增试点城市上海知名企业谈营改增
来源：第一财经日报 添加日期：2017年02月27日
去年5月1日以来，我国全面推开营改增试点。随着时间的推移，营改增红利逐渐显现，全年上海营改增减税约840亿元，有效降低了实体经济企业的税费成本。上海作为首个开展营改增试点的城市，推行试点时间最长。上海的营改增试点成效究竟如何，听听沪上几家知名的企业是如何评价营改增的。
国际港务集团：营改增促进良性循环
承担上海洋山深水港建设的上海冠东国际集装箱码头有限公司，近年来经济效益呈现加速上升势头。
2012年，冠东利润才5000余万元，缴纳企业所得税800余万元；到了2015年，利润已经超过11亿元，增长近20倍。同时，缴纳的企业所得税也随之大幅增加，增长近35倍，缴纳税款超过2.8亿，交出一份漂亮的“税单”。
“冠东公司发展良好，受益于洋山深水港大力开发，但也与中央实施的营改增政策密不可分。”该公司的投资方上海国际港务(集团)股份有限公司党委书记、董事长陈戌源和营改增打交道已有5年。他举例，2012年，洋山保税港区开始实行营改增，集团下属14家注册在这里的企业，累计减轻税负2.82%。这一优惠政策的支持力度相当大，大大减轻了企业的资金压力，从而促进了企业的生产经营，帮助企业扩大投资、发展做大，继而又产出更大的税收，形成了良性的循环，达到了税收优惠政策的预期效果。
2016年5月营改增全面推开后，国际港务集团也享受了不动产抵扣进项税额、跨境应税服务免征增值税等政策。陈戌源说，“从目前的数据看，2016年整个集团内的营改增项目税负下降了0.67%”。
麦当劳中国：促进企业经营管理创新
不到一年，税负由全面推开营改增试点前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元，对集团年化净利润的贡献金额超过8亿元。在全国营改增受惠企业中，麦当劳(中国)有限公司成为代表性企业。
“全面营改增后，企业税负升降的关键在于抵扣是否充分。在营业税税制下，由于进项税额不能抵扣，企业的加工流程越长，税收成本越高。但是，在增值税税制下，这个问题就能迎刃而解。”麦当劳中国税务高级总监刘庆军说：“麦当劳中国有一个非常明显的优势——扎根中国28年，培养了本土供应商链条健全的核算体系和较高的税法遵从度。加上国家对生活性服务业的营改增政策扶持以及充分的准备，麦当劳中国迅速实现了原材料进项税额100%抵扣，大幅降低了成本，提升了利润水平。”
“从长远来看，因增值税抵扣原理及其对企业生产、经营中性效应的显现，麦当劳中国可以设计更优的业务模式和价值链，这为企业经营管理创新带来了更广阔的空间。”刘庆军表示。
携程国际旅行社：让顾客一起享受红利
“自2016年5月1日营改增实施以来，携程国际旅行社总体减税200多万元。”上海携程国际旅行社财务总监王辉表示，“旅游业作为一般服务业，缴纳营业税时的税率为5%，而现在从营业税改成了缴纳增值税，税率变成6%。但只要加强财务管理、用好政策，想要拿到‘减税’的红包并不是难事。由于目前的营改增政策，对旅游行业原营业税税制下‘差额征收’的政策予以了保留，同时又因增值税自带的‘环环抵扣、增值征税’特性，使从事旅游行业的企业获得了更大的‘减负空间’。”
另一方面，营改增之后，新的税制还鼓励企业积极开展境外业务。旅游服务公司在提供跨境旅游服务时，也可以享受免征增值税的优惠政策。王辉说，“其实对我们来讲，营改增政策对我们是有推动作用的。我们在设计产品的时候，就会更多地考虑如何把政策跟我们的产品结合更好，让政策能发挥得淋漓尽致，让我们的顾客也同时跟着企业享受到国家的政策利好。”
上海四季酒店：营改增是政府给的大红包
据了解，本轮营改增新纳入的建筑、房地产、金融、生活服务业的四大行业中，生活服务业减税幅度最大。营改增以来，上海四季酒店因为水电费用、日用耗材等都可以进行抵扣，截止到年底，酒店的税负降低了3%，这个数字对于竞争十分激烈的上海酒店业来说，实属难得。
上海四季酒店财务总监朱静称，“我们是一个经营规模上亿的大酒店，如果要增加3%的盈利空间，平常情况下，需要付出很多的市场销售策略，或者开拓新的市场。而现在，由于营改增的政策推进，我们的税负直接减轻了3%，我觉得，这是政府给企业的一个红包。”同时，她还表示，减负3%只是目前的一个数字，在未来酒店发展的不同周期，还有可能享受更大的实惠。
朱静打了个比方，对于一个酒店集团而言，装修一个豪华的酒店，没有上千万的资金是不可能做到的。假设这上千万的资金投入都能取得增值税专用发票，并以11%的增值税税率抵扣，不难想象，酒店自身的税负会下降多少。同样基于这个理由，酒店更愿意去投资新酒店、或改造装修，这也是营改增对整个行业发展带来的推动作用。
顺丰速运：转型升级，动力十足
除了直接给企业减负、惠及民生以外，实施营改增后还对企业的主副业分离、产业转型升级起到积极作用，从而积极推动服务业的发展。快递巨头顺丰速运就经历了这样一个过程。
原来，按照现行增值税的税制，运输服务的税率是11%，而其他辅助物流服务的税率是6%。2013年8月，顺丰速运将“同城收派”和“异地运输”业务进行划分，单独设立运输公司，将速运板块中的运输业务进行剥离，这样一来，一方面原本的辅助物流享受了6%的较低税率，另一方面新设立的运输公司进行独立结算，并走向了市场，从而使这个运输公司也可根据资源配置的需求，对外承接其他运输业务，更有利推进了运输公司的专业化运营。
“在上述两项业务独立之后，2014年，新设立的运输公司收入就达到了1.4亿，并在2015年、2016年实现了持续增长，同时该运输公司承接外界业务的占比也已近10%。”上海顺丰速运的财务总监陈泓如表示，“顺丰速运从2014年企业减负了300多万元，减负比例0.22%，到2016年减负比例达到了0.49%，从0.22%到0.49%的跨越，实际也是很大的突破了。”
上海华瑞银行：初创赶上了好时机
营改增试点是根据各行业的实际状况不断改进的过程，最终需要确保所有行业税负只减不增。2016年12月22日，财政部发布了《关于明确金融、房地产开发教育辅助服务等增值税的通知》，根据这项新的政策，金融商品持有期(含到期)取得的非保本收益不再收取增值税。“看到这个文件的下发，我们业内都在流传，是给我们银行业一个特大的红包，特大的惊喜。”上海华瑞银行副行长孙文英说。
同时，营改增对于初期创新创业的这些企业也是一种鼓励。由于初创企业前期投资大，营业收入少，初创企业前期可以抵扣金额就相对较大，有利于减轻企业初创时期的资本压力。上海华瑞银行作为全国首批试点民营银行之一，2015年刚刚开业，就从营改增中尝到了甜头。
孙文英称，“由于我行是初创银行，所以存在大量的资产采购需求，单单在这一方面，经过初步的核算，我行增值税的减负大概就能达到160万左右，减负比例大约是1%。”
上海市国税局、市地税局局长过剑飞指出，今年要促进营改增改革红利进一步释放，加强营改增对促进经济发展、培育新兴产业、涵养新税源的效应分析，全面开展行业税负分析，探索建立实用有效的行业分析模型，及时全面掌握政策执行情况，为行业发展及政策完善提供有价值的参考依据。
国际港务集团：营改增促进良性循环
承担上海洋山深水港建设的上海冠东国际集装箱码头有限公司，近年来经济效益呈现加速上升势头。
2012年，冠东利润才5000余万元，缴纳企业所得税800余万元；到了2015年，利润已经超过11亿元，增长近20倍。同时，缴纳的企业所得税也随之大幅增加，增长近35倍，缴纳税款超过2.8亿，交出一份漂亮的“税单”。
“冠东公司发展良好，受益于洋山深水港大力开发，但也与中央实施的营改增政策密不可分。”该公司的投资方上海国际港务(集团)股份有限公司党委书记、董事长陈戌源和营改增打交道已有5年。他举例，2012年，洋山保税港区开始实行营改增，集团下属14家注册在这里的企业，累计减轻税负2.82%。这一优惠政策的支持力度相当大，大大减轻了企业的资金压力，从而促进了企业的生产经营，帮助企业扩大投资、发展做大，继而又产出更大的税收，形成了良性的循环，达到了税收优惠政策的预期效果。
2016年5月营改增全面推开后，国际港务集团也享受了不动产抵扣进项税额、跨境应税服务免征增值税等政策。陈戌源说，“从目前的数据看，2016年整个集团内的营改增项目税负下降了0.67%”。
麦当劳中国：促进企业经营管理创新
不到一年，税负由全面推开营改增试点前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元，对集团年化净利润的贡献金额超过8亿元。在全国营改增受惠企业中，麦当劳(中国)有限公司成为代表性企业。
“全面营改增后，企业税负升降的关键在于抵扣是否充分。在营业税税制下，由于进项税额不能抵扣，企业的加工流程越长，税收成本越高。但是，在增值税税制下，这个问题就能迎刃而解。”麦当劳中国税务高级总监刘庆军说：“麦当劳中国有一个非常明显的优势——扎根中国28年，培养了本土供应商链条健全的核算体系和较高的税法遵从度。加上国家对生活性服务业的营改增政策扶持以及充分的准备，麦当劳中国迅速实现了原材料进项税额100%抵扣，大幅降低了成本，提升了利润水平。”
“从长远来看，因增值税抵扣原理及其对企业生产、经营中性效应的显现，麦当劳中国可以设计更优的业务模式和价值链，这为企业经营管理创新带来了更广阔的空间。”刘庆军表示。
携程国际旅行社：让顾客一起享受红利
“自2016年5月1日营改增实施以来，携程国际旅行社总体减税200多万元。”上海携程国际旅行社财务总监王辉表示，“旅游业作为一般服务业，缴纳营业税时的税率为5%，而现在从营业税改成了缴纳增值税，税率变成6%。但只要加强财务管理、用好政策，想要拿到‘减税’的红包并不是难事。由于目前的营改增政策，对旅游行业原营业税税制下‘差额征收’的政策予以了保留，同时又因增值税自带的‘环环抵扣、增值征税’特性，使从事旅游行业的企业获得了更大的‘减负空间’。”
另一方面，营改增之后，新的税制还鼓励企业积极开展境外业务。旅游服务公司在提供跨境旅游服务时，也可以享受免征增值税的优惠政策。王辉说，“其实对我们来讲，营改增政策对我们是有推动作用的。我们在设计产品的时候，就会更多地考虑如何把政策跟我们的产品结合更好，让政策能发挥得淋漓尽致，让我们的顾客也同时跟着企业享受到国家的政策利好。”
上海四季酒店：营改增是政府给的大红包
据了解，本轮营改增新纳入的建筑、房地产、金融、生活服务业的四大行业中，生活服务业减税幅度最大。营改增以来，上海四季酒店因为水电费用、日用耗材等都可以进行抵扣，截止到年底，酒店的税负降低了3%，这个数字对于竞争十分激烈的上海酒店业来说，实属难得。
上海四季酒店财务总监朱静称，“我们是一个经营规模上亿的大酒店，如果要增加3%的盈利空间，平常情况下，需要付出很多的市场销售策略，或者开拓新的市场。而现在，由于营改增的政策推进，我们的税负直接减轻了3%，我觉得，这是政府给企业的一个红包。”同时，她还表示，减负3%只是目前的一个数字，在未来酒店发展的不同周期，还有可能享受更大的实惠。
朱静打了个比方，对于一个酒店集团而言，装修一个豪华的酒店，没有上千万的资金是不可能做到的。假设这上千万的资金投入都能取得增值税专用发票，并以11%的增值税税率抵扣，不难想象，酒店自身的税负会下降多少。同样基于这个理由，酒店更愿意去投资新酒店、或改造装修，这也是营改增对整个行业发展带来的推动作用。
顺丰速运：转型升级，动力十足
除了直接给企业减负、惠及民生以外，实施营改增后还对企业的主副业分离、产业转型升级起到积极作用，从而积极推动服务业的发展。快递巨头顺丰速运就经历了这样一个过程。
原来，按照现行增值税的税制，运输服务的税率是11%，而其他辅助物流服务的税率是6%。2013年8月，顺丰速运将“同城收派”和“异地运输”业务进行划分，单独设立运输公司，将速运板块中的运输业务进行剥离，这样一来，一方面原本的辅助物流享受了6%的较低税率，另一方面新设立的运输公司进行独立结算，并走向了市场，从而使这个运输公司也可根据资源配置的需求，对外承接其他运输业务，更有利推进了运输公司的专业化运营。
“在上述两项业务独立之后，2014年，新设立的运输公司收入就达到了1.4亿，并在2015年、2016年实现了持续增长，同时该运输公司承接外界业务的占比也已近10%。”上海顺丰速运的财务总监陈泓如表示，“顺丰速运从2014年企业减负了300多万元，减负比例0.22%，到2016年减负比例达到了0.49%，从0.22%到0.49%的跨越，实际也是很大的突破了。”
上海华瑞银行：初创赶上了好时机
营改增试点是根据各行业的实际状况不断改进的过程，最终需要确保所有行业税负只减不增。2016年12月22日，财政部发布了《关于明确金融、房地产开发教育辅助服务等增值税的通知》，根据这项新的政策，金融商品持有期(含到期)取得的非保本收益不再收取增值税。“看到这个文件的下发，我们业内都在流传，是给我们银行业一个特大的红包，特大的惊喜。”上海华瑞银行副行长孙文英说。
同时，营改增对于初期创新创业的这些企业也是一种鼓励。由于初创企业前期投资大，营业收入少，初创企业前期可以抵扣金额就相对较大，有利于减轻企业初创时期的资本压力。上海华瑞银行作为全国首批试点民营银行之一，2015年刚刚开业，就从营改增中尝到了甜头。
孙文英称，“由于我行是初创银行，所以存在大量的资产采购需求，单单在这一方面，经过初步的核算，我行增值税的减负大概就能达到160万左右，减负比例大约是1%。”
上海市国税局、市地税局局长过剑飞指出，今年要促进营改增改革红利进一步释放，加强营改增对促进经济发展、培育新兴产业、涵养新税源的效应分析，全面开展行业税负分析，探索建立实用有效的行业分析模型，及时全面掌握政策执行情况，为行业发展及政策完善提供有价值的参考依据。
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